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时间:2018-01-11
《2012电大新税法作业参考答案》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、作业一参考答案仅供参考一、单项选择题:1~5.CDCBC6~10.DDCCD二、多项选择题:1.ABD2.ABD3.ABCD4.ABC5.AC三、判断题:×××××四、计算题:1.为小规模纳税人应纳税额=[31200/(1+3%)]*3%=908.74元2.152100/(1+17%)*17%-5100-80000*17%=34003.免税农产品的抵扣率为13%;运输货物属于混合销售,其税率为7%(55000+5000)*13%+500*7%=7835元4.根据规定,用于集体福利的也不能抵扣销项税=1000000*17%进项税=200000*17%应纳税额=1000000*17%—200000
2、*17%-50000=86000元5.(1)销售额为168/(1+17%)万元(2)销售额应核定为30*1.2/(1+17%)=36/(1+17%)万元(3)销售额应核定为5*2*(1+10%)=11万元(4)销售额为12万元(5)旧货加工后出售销售额应核定为(1.8+0.32)/(1+17%)=2.12/(1+17%)万元(6)可以抵扣的税额为(30—5)*17%=25*17%(7)可以抵扣的税额为10*17%进项税=(30-5)*17%+10*17%=5.95万元销项税=[(168+36)/(1+17%)+11+12]*17%+2.12/(1+17%)*17%=33.86万元应纳增值税==
3、33.86—5.95=27.91万元6.装卸费、保险费不能抵扣:进项税=17000+(1950+50)*7%+850=17990销项税=150000*17%+[23400/(1+17%)]*17%+(150000/2500)*20*17%=29104应纳增值税=29104-17990=11114元作业二参考答案一、单项选择题:1~5.CDCAC6~10.DADCD二、多项选择题:1.AB2.BC3.AB4.ABC5.AC三、判断题:×××××√×四、计算题:1.(10-3)*3%=0.21万元2.(2500+20)*3%=75.6万元3.服务业:(100+90)*5%娱乐业:(5+12+3)*
4、20%总营业税额=(100+90)*5%+(5+12+3)*20%=13.5万元4.消费税:8月16日、23日销售应纳消费税=(100*150+15000*100*45%)+(200*150+13000*200*45%)=1890000元=189万元委托加工烟丝一半对外出售,消费税不得抵扣,继续加工的一半可以抵扣,抵扣消费税=[(10+4)/(1-30%)]*30%/2=3万元本月应纳消费税=189-3=186万元增值税:进项税=1.3+0.68=1.98元销项税=3.06+1.5*100*17%+1.26*200*17%=71.4万元应纳增值税=71.4-1.98=69.42万元5.(1)1
5、*2000*0.5+38000*20%=8600元(2)4*2000*0.5+(200000+2000/(1+17%))*20%=44341.88元(3)[72000/(1+17%)]*10%=6153.8元(4)1000*0.5+25000*20%=5500元(5)2000*2*0.5+[2000*15*(1+10%)/(1-20%)]*20%=10250元本月应纳消费税=8600+44341.88+6153.8+5500+10250=74845.68元6.关税=(9000-60-50+180+90)*12%=9160*12%=1099.2万元关税滞纳金=1099.2*(30-15)*0.0
6、5%=8.244万元消费税=(9160+1099.2)/(1-5%)*5%=539.96万元增值税=(9160+539.96+1099.2)*17%=1835.8572万元作业三参考答案一、单项选择题:1~5.CCDCA6~10.BDDDC11~15.BCDDD二、多项选择题:1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.BCD三、 判断题:√××××四、 计算题:1.(1)工资纳税:(6200-2000)*15%-125=505元(2)工程设计费纳税:40000*(1-20%)*30%-2000=7600元利息费纳税:5000*5%=250元(3)专有技术使用费纳税:(2000-80
7、0)*20%=240元8月份应纳税=505+7600+250+240=8595元2.[(3200-2000)*10%-25]*12+58000*15%-125+7200*5%=10155元关于奖金的处理:58000/12=4833.33,落在2000至5000的区间,适用15%的税率,2007年8月15日后,存款利息的税率为5%3.①(50000+10000)*(1-20%)*20%*(1-30%
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