2012电大新税法作业参考答案

《2012电大新税法作业参考答案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、作业一参考答案仅供参考一、单项选择题：1~5.CDCBC6~10.DDCCD二、多项选择题：1.ABD2.ABD3.ABCD4.ABC5.AC三、判断题：×××××四、计算题：1．为小规模纳税人应纳税额=[31200/（1+3%）]*3%=908.74元2．152100/（1+17%）*17%-5100-80000*17%=34003．免税农产品的抵扣率为13%；运输货物属于混合销售，其税率为7%（55000+5000）*13%+500*7%=7835元4．根据规定，用于集体福利的也不能抵扣销项税=1000000*17%进项税=200000*17%应纳税额=1000000*17%—200000

2、*17%-50000=86000元5．（1）销售额为168/（1+17%）万元（2）销售额应核定为30*1.2/（1+17%）=36/（1+17%）万元（3）销售额应核定为5*2*（1+10%）=11万元（4）销售额为12万元（5）旧货加工后出售销售额应核定为（1.8+0.32）/（1+17%）=2.12/（1+17%）万元（6）可以抵扣的税额为（30—5）*17%=25*17%（7）可以抵扣的税额为10*17%进项税=（30-5）*17%+10*17%=5.95万元销项税=[（168+36）/（1+17%）+11+12]*17%+2.12/（1+17%）*17%=33.86万元应纳增值税==

3、33.86—5.95=27.91万元6．装卸费、保险费不能抵扣：进项税=17000+（1950+50）*7%+850=17990销项税=150000*17%+[23400/(1+17%)]*17%+（150000/2500）*20*17%=29104应纳增值税=29104-17990=11114元作业二参考答案一、单项选择题：1~5.CDCAC6~10.DADCD二、多项选择题：1.AB2.BC3.AB4.ABC5.AC三、判断题：×××××√×四、计算题：1．（10-3）*3%=0.21万元2.（2500+20）*3%=75.6万元3．服务业：（100+90）*5%娱乐业：（5+12+3）*

4、20%总营业税额=（100+90）*5%+（5+12+3）*20%=13.5万元4．消费税：8月16日、23日销售应纳消费税=（100*150+15000*100*45%）+（200*150+13000*200*45%）=1890000元=189万元委托加工烟丝一半对外出售，消费税不得抵扣，继续加工的一半可以抵扣，抵扣消费税=[(10+4)/(1-30%)]*30%/2=3万元本月应纳消费税=189-3=186万元增值税：进项税=1.3+0.68=1.98元销项税=3.06+1.5*100*17%+1.26*200*17%=71.4万元应纳增值税=71.4-1.98=69.42万元5．（1）1

5、*2000*0.5+38000*20%=8600元（2）4*2000*0.5+（200000+2000/（1+17%））*20%=44341.88元（3）[72000/（1+17%）]*10%=6153.8元（4）1000*0.5+25000*20%=5500元（5）2000*2*0.5+[2000*15*（1+10%）/（1-20%）]*20%=10250元本月应纳消费税=8600+44341.88+6153.8+5500+10250=74845.68元6．关税=（9000-60-50+180+90）*12%=9160*12%=1099.2万元关税滞纳金=1099.2*（30-15）*0.0

6、5%=8.244万元消费税=(9160+1099.2)/(1-5%)*5%=539.96万元增值税=（9160+539.96+1099.2）*17%=1835.8572万元作业三参考答案一、单项选择题：1~5.CCDCA6~10.BDDDC11~15.BCDDD二、多项选择题：1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.BCD三、  判断题：√××××四、  计算题：1．（1）工资纳税：（6200-2000）*15%-125=505元（2）工程设计费纳税：40000*（1-20%）*30%-2000=7600元利息费纳税：5000*5%=250元（3）专有技术使用费纳税：（2000-80

7、0）*20%=240元8月份应纳税=505+7600+250+240=8595元2．[（3200-2000）*10%-25]*12+58000*15%-125+7200*5%=10155元关于奖金的处理：58000/12=4833.33，落在2000至5000的区间，适用15%的税率，2007年8月15日后，存款利息的税率为5%3．①（50000+10000）*（1-20%）*20%*（1-30%