财务报销专业审核人制度

《财务报销专业审核人制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、财务管理部管理大纲财务报销专业审核人制度Q/BIRD-股财-11-2003第一条为规范财务报销，使其合规合法，特建立本公司财务报销专业审核人制度。第二条在公司财务管理部费用与综合管理处下设财务报销专业审核人（以下简称审核人），挑选责任心强、业务水平高的人员担任。第三条一切需要报销的凭证，需经审核人审核，提出审核意见，经签章后，请有权审批人审批，才可去财务出纳部门报销或入帐。第四条财务凭证（一）、所有报销凭证必须符合国家法律法规、财政税务的有关规定。（二）、报销凭证（发票、收据等）必须有凭证出票当地税务机关印章（发票监制章、准印章、发票专用章等），其出票日必须在本凭证规定有效期内。（三）

2、、个别地区邮政局、长途汽车、轮船票、银行利息单等凭证无税务机关印章的，需审查其有效性，认为有效的才可审核同意。（四）、报销人员自不正当渠道取得的假发票、假凭证向公司报销，一经查实，按报销金额一倍处罚，其中5%奖励给发现问题的审核人或其他人。（五）、收款收据只适用于公司上下级之间的收付往来，不得用于采购、服务等项支付。第五条增值税专用发票（一）、凡应取得增值税专用发票的一切购买、采购支付，必须收受增值税专用发票。（二）、采购人员及审核人必须严格审查收受的增值税专用发票及抵扣联，审查其真实性，要严格查看发票上的开票人、受票人的全称、纳税号、银行帐号、品名、金额、抵扣额等各项的正确完整。如发

3、现有不符合要求的一律退回重开。（三）、凡应该取得增值税专用发票而确因客观原因未能取得的，在获得公司负责财务的副总经理特批后可以报销。今后有类似情况发生的仍需经过财务副总经理特批。（四）、凡应该取得增值税专用发票而未取得的，其增值税税额由报销人（采购人）负责赔偿。（五）、凡应该取得增值税发票的，不能因为可降低货价而收受普通发票。第六条出差费用（一）、出差报销的凭证需经审核人按本公司差旅费标准进行审核，签章后经有权批准人批准才可去出纳处报销。审核人对凭证的有效性、费用开支的合理性、出差补贴标准和核实的总金额负责。如有不实，造成企业损失的由审核人负责赔偿。（二）、出差人员遗失飞机票、火车票等

4、凭证由岗位人员或部门负责人作出证明，并经财务副总经理批准后方可报销，出差人员遗失其它报销凭证的必须由原出票单位补开或在原发票（凭证）存根复印件上加盖专用章方可同意报销。（三）、出差人员事前未经批准乘飞机、火车软座、轮船二等以上船厂位或住宿费超过标准的，其超出部分一律由出差人员自己负担。财务管理部管理大纲（四）、出差费用中不得含有招待客户的旅游景点门票、娱乐费、餐饮费、发货运费等项开支，如有以上开支的凭证应与旅费分开粘贴，分开审核，单独审批，单独报销。出差期间正常的联系工作的邮电通信费用可在差旅费用中报销。第七条原辅助材料、办公用品、劳保用品的采购报销，应先办理入库手续，录入入库单，才可

5、请审核员审核，图书资料需给图书管理人员登记编目在发票上后才可经审核后报销。需经领导审批的应在审核后办理审批手续。第八条凡属机关事业管理部门、公共服务部门收取的管理费、各项规费、登记费、年检费等报销人员应协助审核人员查明收费标准及出处、核对无误才能通过审核。第九条一切白条严禁报销。如一定要报销一定要有公司副总经理批准方可报销。第十条领导审批、财务专业审核人员与出纳员之间关系。（一）、财务专业审核人员按国家有关规定，本公司有关规定进行专业审核，经审核同意签章有权批准人批准，出纳员才可办理报销。（二）、审核人员按国家有关规定，本公司有关规定进行专业审核，发现有不能同意报销的凭证，而公司领导认

6、为按实际情况应同意报销，则有权审批人应在审核人员审核意见旁加注同意报销的特殊意见，出纳员才可办理报销。（三）、没有审核人审核意见，只有领导审批，出纳员应通知报销人员补办财务专业审核后才可办理报销。审核人员应按照独立审核的原则，不受领导已审批同意的影响，作出审核决定。审核人员应提醒领导，遵循有关审批程序。第十一条财务专业审核人员应对报销的凭证，特别是原辅材料等货物、办公用品、各项规费等作出纪录（含供货日期、供货商、品名规格、单价、数量、总价、税额等），并比较各次采购货价的差异，由财务负责人签章后，定期向价格监察部门及公司领导反映，如有重大差异应及时反映。第十二条对违反有关规定，而由公司领

7、导特批的报销，审核人应会同出纳按月汇总（设日期、违规事由、金额、报销人、特批人等项）由财务管理部负责人签字后报公司总经理、主管副总经理。第十三条对财务专业审核人的监督。（一）、财务管理部各部门负责人须复核专业审核人已审凭证，发现错误及时更正。（二）、公司财务管理部下属费用与综合管理处处长定期或不定期的抽查经审核人审核过的报销凭证，以便及时发现问题，并加以纠正，如发现审核人有处理不公，徇私舞弊等情况则可报请公司领导加以处分。内部资料，请勿外传！9