费用报销审核制度

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1、费用报销审核制度一•总则1•为了加强对费用的管理和控制，使各项开支合理化、制度化，保证费用审核的连贯流畅，根据国家法律法规和公司规章制度，特制定本制度。2.木制度所称费用是指公司在日常活动中发牛的会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流岀。3.公司实行费用预算内实报实销制度，确保正常的营业活动。4.本制度适用于定损中心及下属各区域分子公司费用报销的管理。二.常报费用分类常报费用按报销内容，可以分为以下种类：1.差旅费2.漫游费3.办公用品4.邮递费5.福利费6.业务招待费7.水电暖费8•固定电话费9•市内交通费10.运杂费11.车

2、辆使用费12.房租13.低值易耗品14.其他三.费用预算制度1.公司采用费用预算制度，公司预算管理员应定期将每刀审批通过的预算发至财务审核处，财务审核严格按照预算审核各项目；2.公司报销的各项费用严格按照预算报销，原则上预算外发生的费用不予报销，特殊情况，需先追加预算后按预算内费用操作流程执行;二.费用报销基本程序1.报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签名。2•报销人将发票与单据分类进行粘贴，填制报销单；填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由

3、。1.单据交部门主管，由部门主管对费用发生的真实性给予证明签字后交财务审核人员审批；4•财务审核人员对费用支付中请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关凭证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等进行审核。审核无误后，交由财务主管和公司经理复核；2.由财务主管和公司经理复核无误后，再交由岀纳人员办理支付手续；3.预算外的开支需先追加预算后方可报销；4.费用报销中报销人、审批人应坚持卜权原则，对报销人、审批人为同一人签字的费用财务部门应拒绝报销。三.财务部门的职责和权利1.财务有权拒绝报销任何不真实的原始单据；2•财务人员应根据国家的

4、制度和公司的规定，以及合同、协议、上级领导批示的报告进行审核，对手续不完整的要求给予补充完整，对不合格的报销凭证予以拒绝并退还报销人；3.财务人员有权拒绝报销日期和金额模糊不清的发票。4•财务审核人员每月汇总报销费用明细上报财务负责人；5•对各项报销凭证,财务负责人可再次审查，对可疑经济业务提出质询，拒绝不合理、不合诂、不合法的报销凭证；二.常报费用审核要点（-）差旅费差旅费标准严格按照公司差旅费报销标准执行，超过标准部分不予报销；标准内报销采用实报实销的原则；有虚报差旅费的一经发现将进行处罚。1•原始凭证包括：差旅费报销单、长途车票、住宿费发票、住宿

5、小票、餐费发票、市内交通费发票、市内交通费清单、出差审批单、出差效果评估单，筹建选址的差旅费还需要附上厂址信息统计表等。2•审核要点：报销的差旅费是否在预算范圉内；出差审批单的审批手续是否完备；报销单金额填写是否正确；部门主管是否已审核完毕；长途交通费是否与出差行程相符并符合报销标准；住宿费是否与出差行程相符并符合报销标准，对可疑的住宿费审核人员应上网查询或直接与宾馆联系以核对住宿费价格；市内交通费是否与行程相符并符合报销标准；交通费发票是否有连号现象；出差效果评估单和厂址信息统计表是否符合事实。（二）漫游费因公司已有通信补贴，财务不再接受普通话费的报

6、销，只接受外地出差期间因公产生的手机漫游费，采用实报实销原则。1•原始凭证包括：通信发票、通信记录（报销人对需耍报销的漫游费通信记录做出标记并汇总）等。2•审核要点：发票是否真实；通话对彖是否与工作有关；通话时间地点是否与出差时间地点相符；金额计算是否正确。（三）办公用品采购办公用品原则上需两人一同进行购买。1•原始凭证包括：支付申请单、发票、采购小票、办公用品入库单；属于大宗釆购的还需要提供采购合同等。1.审核要点：发票是否真实；发票、采购小票和入库单的金额及明细是否一致；釆购物品是否物美价廉等。（四）邮费邮费采用预算内实报实销的原则。1•原始凭证包

7、括：发票、邮寄详情单和邮寄内容说明等。2•审核要点：邮寄详情单的邮寄地址与内容是否与公司经营有关；邮寄详情单是否与邮寄说明内容一致。（五）福利费福利费包括夏季清凉饮料、体检、劳保用品、中秋节、三八妇女节、员工生日等福利，福利费支出严格按照公司福利费支出标准执行，超出部分不予报销,不准直接发放现金作为福利费。每日餐补、岀差补助、通信补助等不在本条款之列1•原始凭证包括：报销单或用款申请单、发票和福利明细等。2审核要点：发放对彖是否屈于在聖人员；发放对彖是否符合该福利政策条件；是否符合福利费的报销标准；发放的福利明细是否经人力部门审核通过，福利明细是否有领

8、用人的签字确认。（六）业务招待费业务招待费的报销严格按照公司招待费管理办法执行,不符合办法规定