网上报税系统对小型微利企业所得税优惠操作说明

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1、网上报税系统对小型微利企业所得税优惠操作说明对于符合规定条件的小型微利企业，在填报《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》和《企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》时，可以按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。1、《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）（2012）》操作说明1.1、打开网上报税《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）（2012）》报表，提示：依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，

2、从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。您是否符合小微企业优惠条件？如果符合选择确定，不符合选择取消。选择确定后，报表上的“符合小微企业优惠条件”复选框自动勾选上。-10-1.2、《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）（2012）》报表的第1行增加了“符合小微企业优惠条件”复选框，对符合小微企业优惠条件的纳税人，系统提示时未选择“确定”的，在填报过程中可以再次勾选。1.3、按照实际利润额预缴的企业，第10行“实际利润额”的“本年累计”小于等于10万，第14行“其中：符合条件的

3、小型微利企业减免所得税额”的“本年累计”为第10行“实际利润额”的“本年累计”乘以15%减去本年累计已使用的小微企业减免税额；第10行“实际利润额”的“本年累计”大于10万并且小于等于30万，第14行“其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额”的“本年累计”为第10行“实际利润额”的“本年累计”乘以5%减去本年累计已使用的小微企业减免税额。公式为：如果10行累计>0并且10行累计<=100000则14行累计=10行累计×0.15-本年累计已使用的小微企业减免税额；如果10行累计>100000并且10行累计<=300000则14行累计=10行累计×0.05-本年累计已使用的小微企业减免税额；

4、-10-如果10行累计>300000则14行累计=0.00；15行=本年上期报表的应补（退）税额+本年累计已使用的小微企业减免税额。1.4、按上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的企业，第21行“上一纳税年度应纳税所得额”的“本年累计”小于等于10万，第25行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”的“本年累计”为第22行“本月（季）应纳税所得额”的“本年累计”乘以15%减去本年累计已使用的小微企业减免税额；第22行“本月（季）应纳税所得额”的“本年累计”-10-大于10万并且小于等于30万，第25行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”的“本年累计”为第22行“本月（季）应纳税所得额

5、”的“本年累计”乘以5%减去本年累计已使用的小微企业减免税额。公式为：如果21行累计>0并且21行累计<=100000则25行累计=22行累计×0.15-本年累计已使用的小微企业减免税额；如果21行累计>100000并且21行累计<=300000则25行累计=22行累计×0.05-本年累计已使用的小微企业减免税额；如果21行累计>300000则25行累计=0.00。-10-2、《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）（2012）》操作说明2.1、打开网上报税《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）（2012）》报表，提示：依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条，企业所

6、得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。您是否符合小微企业优惠条件？如果符合选择确定，不符合选择取消。选择确定后，报表上的“符合小微企业优惠条件”复选框自动勾选上。-10-2.2、《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）（2012）》报表的第1行增加了“符合小微企业优惠条件”复选框，对符合小微企业优惠条件的纳税人，系统提示时未选择

7、“确定”的，在填报过程中可以再次勾选。2.3、按收入总额核定应纳税所得额的企业，第6行“应纳税所得额”小于等于10万，第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”的为第6行“应纳税所得额”乘以15%减去本年累计已使用的小微企业减免税额；第6行“应纳税所得额”大于10万并且小于等于30万，第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”的为第6行“应纳税所得额”乘以5%减去本年累计已使用的小微企业减免税额。公式为：