企业内部控制流程——存货

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1、企业内部控制流程——存货3．1存货与授权批准控制3．1．1存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图存货采购请购流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务部采购部仓储部经理仓储统计员如果存货采购申请未经适当授权审批或越权审批，可能产生重大差错及舞弊、欺诈行为，从而导致资产损失如果请购依据不充分或采购批量、采购时机不合理，可能导致企业资源浪费或发生舞弊行为审批审核审批审核审批5结束进行采购开始制订采购计划与采购预算审核1审核2审核计划外计划内组织执行提出采购申请43填写“存货采购申请单”D1D22．存货采购请购流程控制表存货采购请购流程控制控制事

2、项详细描述及说明阶段控制D11．采购部应当根据仓储计划、资金筹措计划、生产计划、销售计划等制订采购计划，对存货的采购实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等存货的比例2．仓储部经理应按照存货采购预算，组织仓储统计员严格执行3．仓储统计员应逐日根据各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量分析确定应采购的日期和数量，或者通过计算机管理系统重新预测材料需要量以及重新计算安全存货水平和经济采购批量，据此提出存货采购申请D24．仓储统计员根据生产实际情况以及仓储情况填写“存货采购申请单”。计划内存货采购申请单，需经仓储部经理审核、采购部经理审批后采购；计划外存货采购申请单，需经仓储部经理审核签字确

3、认后，交采购部和财务部审核、总经理审批后实施采购5．采购部按照企业相关规定及时进行存货采购相关规范应建规范1存货采购管理制度1存货采购申请管理制度参照规范1《企业内部控制应用指引》文件资料1“存货采购申请单”责任部门及责任人1采购部、财务部、仓储部1总经理、仓储部经理、仓储部统计员3．1．2存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图存货采购管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理采购部经理采购专员仓储部请购部门如果存货请购的事项不明确或请购的依据不充分、不适当，可能导致企业资源浪费如果存货采购过程不规范，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞

4、弊行为如果存货采购、验收由同一部门或同一人负责，可能发生舞弊行为权限外审批审批权限内4签订合同审核审批进行汇总3组织验收货物跟催选择供应商询价、比价填写“存货采购申请单”2结束办理入库手续验收入库分析存货库存情况1分析本部门存货需求提出存货采购申请开始D1D2D32．存货采购管理流程控制表存货采购管理流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．请购部门根据实际生产情况，及时提交存货采购申请D22．仓储部通过计算机管理系统重新预测材料需要量以及重新计算安全存货水平和经济采购批量，填写“存货采购申请单”3．采购专员通过询价、比价，选择供应商，提交采购部经理审核后再由总经理审批D34．采购部经

5、理在总经理授权下，与供应商签订采购合同相关规范应建规范1存货采购管理制度参照规范1《企业内部控制应用指引》1《中华人民共和国合同法》文件资料1“存货采购申请单”责任部门及责任人1采购部、仓储部、请购部门1总经理、采购部经理、采购专员3．2存货验收与保管控制3．2．1外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图外购存货验收流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理采购部经理采购专员相关部门供应商如果审核程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失或资源浪费如果存货验收问题处理不当，可能会影响企业的正常生产如果验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失权

6、限外审批权限内审批否否否是31是联系供应商办理入库手续货物数量准确提出解决方案是交货期与订单交货期一致单据与货物相符接收货物52结束检验货物质量存在问题是否4进行退换货按时发货开始D1D2D32．外购存货验收流程控制表外购存货验收流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．采购专员接到货物后，按照采购订单上的内容一一进行核对；核对完毕后，清点货物的数量；数量无误后通知质检部进行质量检验D22．质检部根据存货验收管理制度，参照货物的实际特点，进行质量检验3．质检部出具《质量检验报告》，货物存在质量问题的，采购专员根据企业规定及货物的实际情况提出具体的解决方案，提交采购部经理和总经理审批；采

7、购专员在清点核对货物时出现问题，应提出具体解决方案，报采购部经理和总经理审批D34．与供应商就具体问题协商后，进行退换货处理5．验收合格的货物，直接由仓储部办理入库手续相关规范应建规范1存货验收管理制度1采购退货管理制度参照规范1《企业内部控制应用指引》文件资料1“采购订单”1《采购合同》1《质量检验报告》责任部门及责任人1采购部、财务部、仓储部、质检部1总经理、采购部经理、采购专员3．2．2存货存放管理流程1．存货存放