产品成本与费用估算实例

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1、产品成本与费用估算实例拟建某工业项目，生产国内市场上需求量较大的化工产品。生产规模为年产10000吨.该项目包括生产车间及相应的辅助生产设备、生产管理和生产福利等设施的建设。拟2年建成，第3年投产，当年生产负荷达到设计能力的60%，第4年达到100%。生产期按10年计算，计算期为12年。（1）建设投资估算数为1200万元，其中工程费用1010万元，其他费用为90万元（其中，土地费用70万元）预备费用100万元（包括基本预备费用90万元和涨价预备费10万元。）建设期利息30万元。（2）流动资金估算。项目流动资金按分项估算法进行估算的。项目所需流动资金400万元，分别于投产

2、期第3年和第4年各投200万元。（3）投资计划与资金筹措项目自有资金730万元，其中用于第1年建设投资430万元，第2年建设投资170万元，用于支付建设期利息30万元，第4年流动资金投入100万元。其余为贷款共900万元，其中从建设银行贷款600万元，利率10%，用于第2年建设投资；从工商银行借款300万元，利率为8%，用于第3年、第4年流动资金投入，分别为200万元、100万元。（4）固定资产原值为1210万元，固定资产形成率是按100%考虑的。化工厂项目按平均年限法计算折旧，折旧年限为10年，预计净残值为30万元。（5）无形及递延资产推销费的估算项目递延资产为20万

3、元，折旧年限为10年，年折旧费用为2万元。该项目没有无形资产投入。（6）总成本费用估算化工厂项目的总成本费用估算表中各项估算说明如下：1）生产负荷达100%时，年外购原材料为550万元，年外购燃料及动力费为100万元，折旧、摊销费利息支出，依据上述有关资料估算2）除第3年外全厂定员100人（第3年定员66人）每年工资及福利费为95万元（第3年为63万元）。3）修理费按年折旧费的50%计取，每年约为60万元。4）其他费按工资及福利费的两倍再加土地使用税10万元计算。（7）借款还本付息计算建设银行借款600万元，年利率10%，建设期利息以自有资金偿还。生产期利息计入财务费用

4、，采用等额本金偿还法偿还，分别在第4年至第7年各偿还本金150万元。（8）产品销售收入和营业税金及附加估算化工产品的销售单价为1679元/吨，营业税金及附加为合并税率为销售收入的5.6%。所得税税率为25%，基准收益率为15%作业：1、根据资料填制完成项目投资估算表、项目投资计划与资金筹措表2、计算每年的折旧费、经营期贷款利息，完成总成本费用估算表3、编制该项目利润表4、编制全投资现金流量表、资本金现金流量表并完成相关报表中财务评价指标的计算，并说明项目的经济可行性。7附表4-1项目投资估算表单位：万元项目投资估算表单位：万元比例%序号工程名称建筑工程设备工程安装工程其

5、他费用合计1工程费用2工程建设其他费用3预备费用3.1基本预备费用3.2涨价预备费用4建设期利息5流动资金6项目总投资附表4-3投资计划与资金筹措表单位：万元序号项目年份合计12341投资总额1.1建设投资1.2流动资金1.3建设期利息2资金筹措2.1自有资金2.1.1用于建设投资2.1.2用于流动资金2.1.3用于建设期利息2.2债务资金2.2.1用于建设投资2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金7附表7总成本费用估算表单位：万元序号项目总计年份345678～121生产负荷（%）2原辅材料3燃料及动力4工资和福利费5修理费6其他费7经营成本（2+

6、3+4+5+6）8折旧费9摊销费10利息支出11总成本费用（7+8+9+10）7附表8利润表单位：万元序号项目合计年份345678～121销售收入2销售税金及附加3总成本费用4补贴收入5利润总额（1-2-3+4）6弥补以前年度亏损7应纳税所得额（5-6）8所得税(25%)9净利润（5-8）19息税前利润（利润总额+利息支出）20息税折旧摊销前利润（息税前利润+折旧+摊销）计算指标：总投资收益率=项目资本金净利润率=7表10项目投资现金流量表单位:万元序号项目总计计算期1234567～11121现金流入1.1产品销售收入1.2补贴收入1.3固定资产余值回收1.4流动资金回

7、收2现金流出2.1建设投资2.2流动资金2.3经营成本2.4营业税金及附加2.5维护持营运投资3所得税前净现金流量（1-2）4累计所得税前净现金流量5调整所得税6税后净现金流量（3-5）7累计所得税后净现金流量7计算指标：项目投资内部收益率（%）（所得税前）IRR＝项目投资内部收益率（%）（所得税后）IRR＝项目投资财务净现值（ic=%)(所得税前）NPV＝项目投资财务净现值（ic=%)(所得税后）NPV＝项目静态投资回收期（年）（所得税前）Pb=项目静态投资回收期（年）（所得税后）Pb=7附表11资本金现金流量表单位:万元序号项目年份1