中小企业内部控制现状及对策研究 定稿 最终版

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1、新疆财经大学本科毕业论文题目：中小企业内部控制现状及对策研究学生姓名：888学号：2011400***院部：商务学院专业：会计学年级：2011级指导教师姓名及职称：王艳丽副教授完成日期：2015年4月17日内容提要在经济全球发展的新时代，我国大力支持和鼓励国民创业，大量的企业应运而生，然而在企业的发展过程中，企业内部控制的健全程度、内部控制实施的效果，都已成为企业是否可以长久而稳定的发展的重要原因。随着社会主义市场经济的逐步完善，现代企业制度逐步的确立，我国中小企业也逐步确立了内部控制制度。由于我国

2、中小企业大多是民营企业，家族式管理模式普遍存在，尚未形成现代企业的管理制度，内部控制管理方面存在薄弱、经济效益较差的现象，究其主要原因是没有建立完善的内部控制制度，致使其经济发展受到严重的制约。因此，我国的中小企业迫切地需要加强企业的内控制度，通过企业的内控修正作用，优化产业结构，得到大力发展。本文首先全面地介绍了中小企业的定义、中小企业的特点以及中小企业的内部控制现状；其次总结了在中小企业在内部控制中的内部管理结构方面、内部监督方面以及风险管理方面存在的问题；最后,对以上问题给予一些对策和建议。关

3、键词：中小企业　内部控制　问题　对策目　　录一、中小企业内部控制理论概述1（一）中小企业的界定1（二）中小企业内部控制现状2二、中小企业内部控制存在的问题3（一）内部管理结构不合理3（二）内部监督不完善4（三）风险管理意识淡薄6三、完善中小企业内部控制的对策7（一）加强内部监督体系建设7（二）强化内部监督7（三）加强风险管理8参考文献10中小企业内部控制现状及对策研究中小企业内部控制现状及对策研究一、中小企业内部控制理论概述（一）中小企业的界定中小企业是指经营规模为中等及中等以下的企业，是相对于大企

4、业而言的，是一个基于规模差异的概念。《中华人民共和国中小企业促进法》是我国国家制定的扶持和促进中小企业发展的第一部专门法律。其定义了：中小型企业是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业注释：潘纯勇.《关于中小型企业融资问题的文献综述》.《决策与信息》.2011年下旬。在此之后，于2011年6月28日，国家颁布了《中小企业划型标准规定》对中小企业进行了更准确的定位,具体划分标准（部分）如下表所示：表1:中小企业

5、具体划分标准行业小型企业中型企业农、林、牧、渔业（营业收入20000万元以下）营业收入50万元及以上营业收入50万元及以上工业（从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下）从业人员20人及以上且营业收入300万元及以上从业人员300人及以上且营业收入2000万元及以上建筑业（营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下）营业收入300万元及以上且资产总额300万元及以上营业收入6000万元及以上且资产总额5000及万元以上批发业（从业人员200人以下或营业收入40000万元以下）从

6、业人员5人及以上且营业收入1000万元及以上从业人员20人及以上且营业收入5000万元及以上零售业（从业人员300人以下或营业收入20000万元以下）从业人员20人及以上且营业收入5000万元及以上从业人员50人及以上且营业收入500万元及以上交通运输业（从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下）从业人员20人及以上且营业收入200万元及以上从业人员300人及以上且营业收入3000万元及以上邮政业（从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下）从业人员300人及以上且营业收入3000

7、万元及以上从业人员300人及以上且营业收入2000万元及以上住宿及餐饮业(从业人员300人以下或营业收入10000万元以下)从业人员10人及以上且营业收入100万元及以上从业人员100人及以上且营业收入2000万元及以上10中小企业内部控制现状及对策研究（二）中小企业内部控制现状近年来，中小企业趁着我国市场经济的繁荣发展浪潮也发展的越来越好，尽管大多数中小企业有着行业分布广，效率高，应变能力强等优点，但与此同时，内部管理控制的缺陷也极大地困扰了企业的发展。１．缺乏有效的企业管理机制我国中小企业缺乏相

8、互制衡的有效治理机制和监督机制。大部分中小企业里，所有权和经营权未分离，以致决策权和所有权并行，而这种管理模式在企业慢慢壮大的过程中会给企业的发展造成一定的影响。对企业的员工而言，完全由老板一人说了算，并不利于企业的发展。在日常的工作中，遇到的问题没有一个合理应当解决的部门，都必须一一经过老板的决定才能付诸实践的管理方式，只能给企业的发展带来不利因素，影响企业的正常发展。２．风险是指所有影响企业目标现实的因素企业在发展的过程中时刻都存在来自内部、外部的不同风险，这些风