2015浙大远程税法(专)离线作业答案

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1、《税法（专）》课程作业答案作业一一、计算题1．答（1）当月购货进项税额=100×17%+5×7%+50×17%+（5-0.1）×7%+6×17%=27.213(万元)（2）当月销货销项税额=300×13%+20×13%+6×17%=42.62(万元)（3）当月应纳增值税额=42.62-27.213=15.407(万元)2．答（1）销售甲产品的销项税额=80×17%+5.85/1.17×17%=14.45（万元）（2）销售乙产品的销项税额=29.25/1.17×17%=4.25（万元）（3）自用新产品视同销售，其销项税额=20×(1+10%)×17%=3.7

2、4（万元）（4）销售使用过的摩托车应纳税额=1.04/(1+4%)×5×4%×50%=0.1（万元）（5）外购货物可抵扣的进项税额=10.2+6×7%=10.62（万元）（6）外购免税农产品可抵扣的进项税额=（30×13%+5×7%）×80%=3.4（万元）（7）该企业5月份应纳的增值税额=14.45+4.25+3.74+0.1-10.63-3.4=8.52（万元）3．答（1）出口货物不予抵扣或退税额=250×（17%-15%）=5（万元）当月应纳增值税额=300×17%-（34-5）=22（万元）﹥0，故不存在退税。当月应纳增值税为22万元。（2）出口货

3、物销项税额=250×17%=42.5（万元）内销货物销项税额=300×17%=51（万元）当月进项税额=200×17%=34（万元）当月应纳增值税额=（42.5+51）-34=59.5（万元）应收出口退税=250×15%=37.5（万元）4．（1）当期出口货物不予抵扣或退税的税额=（200×6.3×（17%－9%）=100.80（万元）（2）当期应纳税额=（800×17%）－（250+4×7%－100.80）－35=－48.48（万元）即当期未抵扣完的进项税额为16.48万元（3）出口货物“免抵退”税额=200×6.3×9%=113.4（万元）＞当期未抵扣

4、完的进项税额则当期应退税额为48.48万元。5．答10月份销项税额=10×17%+2/（1+17%）×17%=1.99（万元）10月份进项税额=2-1.36=0.64（万元）10月份应纳税额=1.99-0.64=1.35（万元）二、综合题（1）还本销售方式销售货物的销售额不得扣减还本支出。（2）易货易货，双方都应作购销处理。当月正确的应纳税额=（400+50+60）×17%-200×17%-60×13%=44.9（万元）作业二一、计算题1．销售瓶装黄酒应纳消费税额=100×240=24000（元）销售散装黄酒应纳消费税额=（38480/962）×240=9

5、600（元）福利、赞助支出黄酒的应纳消费税额=14×240=3360（元）销售退回应冲减消费税=5×240=1200（元）该厂本月应纳消费税=24000+9600+3360-1200=35760（元）2．用复合计税办法计税。应纳消费税额=（20×2000×0.5+20×4000×20%）+（56×2000×0.5+56×7000×20%）=170400（元）3．该批委托加工珠宝应纳消费税=（200+15）/（1-10%）×10%=23.89（万元）4．（1）进口环节进口散装化妆品应缴纳的关税=（120+10+2+18）×40%=150×40%=60（万元）

6、进口散装化妆品消费税的组成计税价格=（120+10+2+18+60）÷（1-30%）=300（万元）进口散装化妆品应缴纳的消费税=300×30%=90（万元）进口散装化妆品应缴纳的增值税=（150+60+90）×17%=51（万元）进口机器设备应纳关税=（35+5）×20%=8（万元）进口机器设备应纳增值税=（35+5+8）×17%=8.16（万元）（2）国内生产销售环节应纳增值税=[290+51.48÷（1+17%）]×17%-51=5.78（万元）应纳消费税=[290+51.48÷（1+17%）]×30%-300×80%×30%=28.2（万元）5．（

7、1）销售成套礼盒应缴纳的消费税＝29.25÷（1＋17%）×5%＝1.25（万元）（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税应缴纳的消费税＝2000×（0.25－0.22）÷（1＋17%）×5%＝2.56（万元）（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税＝（30.42＋4.68）÷（1＋17%）÷（1－5%）×5%＝31.58×5%＝1.58（万元）（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税＝70.2÷（1＋17%）×5%＝3（万元）（5）商城5月份应缴纳的增值税＝[29.25÷（1＋17%）＋2000×0.03÷（1＋17%）＋31.58＋70.2÷（1＋17%）

8、]×17%－8.5＝20.04（万元）作业三一、计算题1．应纳营业