浙大远程_税法离线作业答案详解

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1、实用标准文案浙江大学远程教育学院《税法（专）》课程作业姓名：邵丽琪学号：712011528004年级：2012秋学习中心：湖州学习中心—————————————————————————————作业一一、计算题1.某出版社2011年10月发生以下几笔购销业务:(1)购入纸张一批，增值税专用发票上注明的货价金额为100万元；同时支付采购运输费用，取得的货运发票上注明的款项是5万元。纸张已验收入库。(2)支付印刷厂印装费用，取得的增值税专用发票上注明的印刷金额为50万元。(3)销售一批图书，开具的增值税专用发票上注明销售货价为300万元。(4)支付销售图书的运费，取得的

2、货运发票上注明的金额总计为5万元，其中保险费1000元。(5)向有关高等院校赠送一批图书，按当月同类品种的平均销售价格计算货价为20万元。(6)加工制作了一种礼品性质的图书，分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为6万元。要求:计算该出版社当月应纳增值税额。解：（1）当月购货进项税额=100*17%+5*7%+（5-.01）*7%+6*17%=27.213万元（2）当月销货销项税额=300*13%+20*13%+6*17%=42.62万元（3）当月应纳增值税额=42.62-27.213=15.407万元2．某生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税

3、率为17%，2011年5月发生有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输收入5.85万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价格。（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元，该摩托车原值每辆0.9万元。精彩文档实用标准文案（5）购进货物一批，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、进项税额10

4、.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位运费5万元，均取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。要求：计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。答：销项税=80*17%+5.85/1.17*17%+29.25/1.17*17%+20*（1+10%）*17%=13.6+0.85+4.25+3.74=22.44万元进项税=10.2+6*7%+30*13%+5*7%=10.2+0.42+3.9+0.35=14.87万元进项转出=（30*13%+5*7

5、%）*20%=0.85万元该企业2005年5月应缴纳的增值税税额=销项-进项+进项转出=22.44-14.87+0.85=8.42万元。3．某企业生产并销售B产品(属于免税并退税范围),2011年9月购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的材料价款为200万元,增值税为34万元。本月内销收入为300万元，外销收入按当日市场汇率折合人民币250万元。增值税征收率和退税率分别为17%和15%，当月已销产品的生产成本为150万元。假设该企业办理退（免）税适用“免、抵、退”办法，购销业务均以银行存款收付，当月没有结转本期的上期未抵扣完的进项税额。要求：（1）计算该企业

6、当月应纳或应退的增值税额（1）①出口货物不予抵扣或退税额　　　=250×（17%-15%）=5（万元）　　②当期应纳增值税税额　　　=300×17%-（200×17%-5）　　　=51-29=22（万元）由于内销需要缴纳增值税，当期期末留抵税额为零。因此当期外销无税可退，即当期应退税额为零（2）假设上述企业执行“先征后退”办法办理出口退税，请计算该企业当月应收出口退税和应交纳的增值税额。（1）出口免税（2）出口货物不予抵扣或退税额=250×（17%-15%）=5（万元）（3）当月应纳增值税额=300×17%-（150×17%-5）=34-20.5=13.5（万元）

7、当月应纳增值税为13.50万元。（2）　　①出口货物销项税额　　=250×17%=42.5（万元）　　　②内销货物销项税额　　　=300×17%=51（万元）　　③当月进项税额　　　=200×17%=34（万元）　　④当月应纳增值税税额　　　=（42.5+51）-34精彩文档实用标准文案　　　=93.5-34=59.5（万元）　　⑤应收出口退税　　　=250×15%=37.5（万元）4．某有进出口经营权的生产企业兼营内销和出口货物，2011年第二季度内销货物取得不含税销售额为800万元，出口货物销售额为200万美元（离岸价），外汇人民币牌价为6.3，购进所需原材料

8、等货物的进