201501纳税申报岗位实务期末灵活试卷(2)

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1、考核课程：纳税申报岗位实务学年学期：2014－2015－1考核时间：试卷类型：期末考核适用班级及印刷份数：13财1、2、3、4、5、6、7、8班，13会电1、2班。共600份姓名:　　　　　　　学号：　　　　　　班级：　　　　　　　出卷人：孙玉红试　　　　　　　　　卷一、资料：某制衣企业为增值税一般纳税人，以一个月为纳税期限。2014年11月期初留抵的进项为1500元，该月发生下列经济业务：（1）购进布料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为500000元，增值税税率为17%，材料验收入库。（2）将自产的一批防寒服捐赠给某灾区，作为救灾用品。企

2、业该种产品同类售价不含税金额为110000元，其实际制造成本为60000元。（3）接受联营单位投入的一批布料，专用发票上注明的货款为40000元，增值税17%，材料已验收入库。（4）采购用于职工福利的防寒服专用布料一批，增值税专用发票上注明的货款为30000元，增值税17%第8页共8页，材料已验收入库。（5）基本生产车间委托某机修厂修理设备，以银行存款支出修理费5000元，增值税率为17%。工厂已收到机修厂开具的增值税专用发票。（6）购入不需安装的缝纫设备一台，取得的专用发票上注明的价款为40000元，增值税17%，款项已用银行存款支付。（7）

3、销售成衣获得销售价款680000元，按规定开具专用发票，款未收收。（8）随同产品出售一批单独计价的包装物，包装物价款为50000元，按规定开具专用发票，款项均未收到。企业在销售产品时，随同货物销售向购买方收取的单独计价包装物价款是在主营业务之外的价外收费，属于价外收费中的包装费，应按照主营业务的税率计算缴纳增值税。同时，按照现行财务制度规定，作出相应的帐务处理（9）企业为了加速应收款项的回款，向提前付款的客户提供现金折扣。本月的向客户提供的现金折扣总和为35000元。（10）委托A公司代销成衣500件，协议价为180元/第8页共8页件。本月A公

4、司销售了全部产品的90%，月末送来代销清单时，工厂开具增值税专用发票，A公司实际销售时开具的增值税专用发票上注明的销售单价为300元/件。（11）工厂的基建部门因从事新办公楼的建设领用自制的防护服200件，每件售价150元，每件的实际成本为100元，适用的增值税率为17%。（12）工厂为某小规模纳税人客户供货，货物价款50000元，开具普通发票。（13）工厂以自产的一批成衣作为福利发放给本厂职工，该批产品实际制造成本为60000元，无同类产品销售价，成本利润率为10%,适用增值税率为17%。（14）仓库中上月购进的一批布料发生非正常损失2000

5、0元，经查实因管理人员失职造成丢失。该批材料在购进时增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，上月已经抵扣。（相关发票当月已通过税务机关认证）。要求：1、对每笔业务进行税务处理，不做会计分录（共28分，每笔2分。）第8页共8页2、填写增值税纳税申报表（共26分，本月数每栏2分，税款所属时间和填表日期各4分。）二、某企业为居民企业，2014年发生经营业务如下：　　（1）取得产品销售收入5000万元；　　（2）发生产品销售成本3100万元；　　（3）发生销售费用790万元（其中广告费770万元）；管理费用480万元（其中业务招待费45万元）；财务

6、费用60万元；　　（4）销售税金190万元（含增值税140万元）；国债利息收入10万元；本期投资于居民企业的权益性投资收益15万元；本年度计提坏账准备的资产减值损失8万元；　　（5）营业外收入80万元，营业外支出55万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元，税务部门的处罚15万元，环保部门的处罚1万元，某小学赞助费3万元）；　（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。第8页共8页　要求：1、计算分析每个税会差异（共26分，每个2分）2、填

7、表计算该企业2014年度实际应纳的企业所得税。（共20分，主表每空1分）考核课程：纳税申报岗位实务学年学期：2014－2015－1考核时间：试卷类型：期末考核姓名:　　　　　　学号：　　　　　班级：　　　　　分数：　　　　答　　　　　　题　　　　　　纸一、增值税业务1、对每笔业务进行税务处理，不做会计分录（共28分，每笔2分。）第8页共8页2、填写增值税纳税申报表（共26分，本月数每栏2分，税款所属时间和填表日期各4分。）增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分项目栏次一般货物及

8、劳务本月数本年累计销售额(一)按适用税率征税货物及劳务销售额1其中:应税货物销售额2税款计算销项税额3第8页共8页进项税额4上期留抵税额5—进项税额转