中国税制2012年下半年第二次作业答案

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1、问题1得1分，满分1分 下列税种中，征税对象与计税依据一致的有所选答案：  企业所得税  问题2得1分，满分1分 某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为所选答案：  445元  问题3得1分，满分1分 下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是所选答案：  符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人  问题4得1分，满分1分 某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷

2、烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为所选答案：  8.58万元  问题5得1分，满分1分 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是所选答案：  将外购的货物用于本单位集体福利  问题6得1分，满分1分 某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年9月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。本月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入45000元。该企业9月份应缴纳的增值税为所选答案：  5478.06元  问题7得1分，满分1分 根据《增值税暂行条例》

3、及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是所选答案：  销售方发出货物的当天  问题8得1分，满分1分 税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是所选答案：  要求张某补缴税款  问题9得1分，满分1分 依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是所选答案：  以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品  问题10得1分，满分1分 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是所选答案：  自产自用的应税消费品，为移

4、送使用的当天  问题11得1分，满分1分 下列有关消费税的表述中，正确的是所选答案：  纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税  问题12得1分，满分1分 根据营业税有关规定，下列说法正确的是所选答案：  航空运输企业的“干租”业务按“服务业－租赁业”税目计税  问题13得1分，满分1分 纳税人发生的下列经营行为中，不需要缴纳营业税的有所选答案：  以不动产投资入股后，将股权转让业务  问题14得1分，满分1分 下列各项中，应征收营业税的是所选答案：  转让高速公路收费权取得的收入  问题15得1分，满分1分 甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料

5、。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元；另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳所选答案：  增值税1452.99元  问题16得1分，满分1分 某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为所选答案：  4800元  问题17得1分，满分1分 某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售

6、产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为所选答案：  22.56万元  问题18得1分，满分1分 某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为所选答案：  3万元  问题19得1分，满分1分 2008年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年

7、；2010年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税所选答案：  48万元  问题20得1分，满分1分 某公司进口一批货物，海关于2009年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金所选答案：  3万元  问题21得1分，满分1分 某油田1月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销