2008年中国税制第二次作业答案解析

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1、（9）城镇土地使用税法（10）房产税法（11）印花税法（12）契税法（13）车船使用税法（14）个人所得税法（15）企业所得税法（16）税收征管法（17）税务行政法制一、单项选择题（15×3=45）1、下列各项中不是企业所得税的纳税义务人的是（）A．集体企业B．合伙企业C．外商投资企业D．股份有限公司答案：B解析：新企业所得税法规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人；个人独资企业、合伙企业是个人所得税的纳税人。2、根据新《企业所得税法》的规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）A．10%B．15%C．20%D．25%答案：

2、B解析：国家需要重点扶持的高新技术产业，减按15%的税率征收企业所得税。3、某居民企业2008年度境内所得100万元，从境外取得税前所得40万元，境外缴纳所得税时适用的税率为20%，计算境内外所得应补交所得税额（）万元A．72B．28C．27D．82答案：C解析：境外所得税款抵免税额=40×20%=8（万元）境内外所得应缴纳的所得税额=（100+40）×25%-8=27（万元）4、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A．5B．7C．10D．15答案：D解析：5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。

3、A．经营租赁方式租出的固定资产B．以融资租赁方式租出的固定资产C．未使用的机器设备D．单独估价作为固定资产入账的土地答案：A解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已提足折旧仍然继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他6、下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是（）A．国库券利息B．国家发行的金融债券利息C．个人取得的教育储蓄存款利息D．境外存款利息答案：D解析：境外存款利息征收个人所得税。7、

4、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）A．劳务报酬所得B．特许权使用费所得C．财产租赁所得D．财产转让所得答案：C解析：劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得以取得一次确定应纳税所得额。8、某演员一次获得表演收入80000元，其应纳个人所得税额为（）A．16000元B．19200元C．12800元D．18600元答案：D解析：80000×(1-20%)×40%-7000=18600元9、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元A．728

5、B．784C．812D．868答案：B解析：个人所得税=（2000+5000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=784（元）10、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额（）元A．0B．3360C．4800D．5200答案：C解析：个人取得特许权使用权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”应税项目缴纳个人所得税。本题该作家被侵犯的著作权属于特许权使用权，其所取得的经济赔偿款应按特许权使用费所得计税。应缴纳个人所得税=30000×（1-20%）×20%=4800（元）11、依据《城镇土地使

6、用税暂行条例》及细则的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。具体免税期限的确定权在（）A．省级地方税务局B．地市级地方税务局C．县级地方税务局D．当地主管地方税务局答案：A解析：按照规定，省级地方税务局可在规定幅度和年度内确定免税的具体期限。12、下列房产不属于房产税征收范围的是（）A．县城企业用房B．工矿区的企业用房C．个人在市区居住、经营用房D．农民在农村的居住用房答案：D解析：房产税征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区、但不包括农村的房屋13、下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（）。A．税务登记证B．卫生许可证C．视

7、为正本的购销合同抄本D．结婚证答案：C解析：印花税税率设计采取列举法，税务登记证、卫生许可证、结婚证均不在权利许可证照列举范围之内。视为正本的购销合同抄本应按购销合同税目缴纳印花税。14、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）A．由甲方缴纳B．由乙方缴纳C．由甲乙双方各缴一半D．甲乙双方都不缴纳答案：D解析：房屋等价交换免征契税。15、下列情形应纳车船税的有（）A．用于农业生产的拖拉机B．学校接送教职工的班车C．医院救护车D．企业生产用车答案：D解析：ABC均免征车船税。二、多项选择题（1