上市公司内部控制评价及影响因素的分析

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1、太原科技大学华科学院综合性课程设计专业名称:会计班级:102206H学号及姓名:201022140613刘瑞瑞201022140616孟欣201022140626武璐楠201022140627武敏201022140628武润泽指导教师:田丽娜田新翠第22页共22页太原科技大学华科学院上市公司内部控制评价及影响因素的分析一、引言所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的

2、一系列方法、手续与措施的总称。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。而我们正是根据这五大要素下所引申出的评价标准对上市公司的内控水平进行评价。（一）研究对象：根据分配的资料，选取是沪市深市两个板块的上市公司。（二）研究目标：通过对各家上市公司的年报进行分析，将企业内部控制基本规范的五大要素和财政部关于企业内部控制评价指引的内部控制评参考评价指标与公司具体情况结合，对公司的内控水平打分，并对企业规模，净资产收益率，每股收益，上市时间等影响因素对内控得分的影响进行分析，最后，做出结论并对各上

3、市公司中普遍存在的问题提出可行性建议。（三）分析方法：运用Word及Excel软件绘制出的散点图和柱状图进行分析。（四）数据来源:上市公司的内部控制基本规范的五大要素参考评价指标从年报中“公司治理”、“重要事项”一节和单独披露的“内部控制自我评估报告”中获取。其他指标信息如企业的期末总资产、期初净资产、期末净资产、总股数等从企业年报中获得，净利润、每股净资产、每股收益是从财务指标中的三项指标中获得。二、上市公司内部控制评价（一）内部控制总得分表1各企业内部控制总得分统计情况公司名称内部环境风险评估控制活动信息沟通内部监督总分60

4、0315上海家化34737960第22页共22页太原科技大学华科学院600316洪都航空33949964600317营口港371169972600318巢东股份277271053600319亚星化学191046746600320振华重工289591465600321国栋建设2510381258600322天房发展3312491472600323南海发展307081762600325华发股份3213712872600326西藏天路267681360600327大东方2113691362600328兰太实业3174910616003

5、29中新药业23186101471600330天通股份35837659600331宏达股份2412681363600332广州药业287031351600333长春燃气2313161760600335*ST盛工247651355000716南方食品27745649第22页共22页太原科技大学华科学院000717韶钢松山391158669000718苏宁环球391049870000719大地传媒288271055000720新能泰山227531350000721西安饮食2510341355000722湖南发展23847125400

6、0723美锦能源3010591468000725京东方1867121760000726鲁泰257091758000727华东科技291369360000728国元证券18131121761000729燕京啤酒43944969000731四川美丰248561255000732泰禾集团2910671466000733振华科技2511481058000735罗牛山1913691360000736重庆实业19137121768000737南风化工307091763第22页共22页太原科技大学华科学院（二）内部控制最大值、最小值、均值、中

7、位数和标准差表2各企业内部控制总得分的分析情况标准最大值最小值均值中位数标准差上市公司内部控制得分72.0046.0060.8960.006.72总体分析：根据以上数据可以看出，在所有企业中，内控得分最大的是72.00，可以说明该企业在内控制度各方面相对完善，可以有效的对企业进行控制；而内控得分最低的是46.00,说明该企业在内控制度各方面相对较差，还有待于提高，尤其是内部环境中发展战略的建设，需要企业和员工共同实现；内控得分的均值是60.89，这说明大部分企业在内控制度方面做得还不够完善，仍有发展空间，需要企业管理层与职工相互

8、配合、相互合作，不断提高企业的内部控制制度，使企业得以高效有序的快速发展；内控得分的中位数为60.00，说明大部分企业的内控得分都集中在60分左右，虽说部分企业已取得一定的成效，但仍需继续努力，不断建立健全的企业内部控制机制；内控得分的标准差是6.72，说明各企