[精选]市场营销第三章商业银行存款业务核算.pptx

《[精选]市场营销第三章商业银行存款业务核算.pptx》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、2021/8/31第三章商业银行存款业务核算第一节存款业务概述第二节单位存款的核算第三节储蓄存款业务的核算2021/8/32学习目标：熟悉商业银行存款业务的种类和管理规定；掌握单位存款业务的核算；掌握储蓄存款的种类与核算程序；掌握活期存款利息的核算方法，熟悉定期存款利息的核算方法。2021/8/33第一节存款业务概述一、存款业务的意义和种类二、银行存款账户的开立与管理三、存款业务核算的要求四、会计科目的设置2021/8/34一、存款业务的意义和种类（一）存款业务的意义1、定义：存款是商业银行以信用的方式吸收社会暂时闲置资金的筹资活动，是商业银行重要的负债业务和

2、信贷资金的主要来源。即存款是一项负债。2、意义：见教材39页。2021/8/351、按产生来源的不同原始存款派生存款（二）存款业务的分类2021/8/36原始存款又称现金存款或直接存款，是单位或个人将现金或现金支票送存银行而形成的存款；派生存款又称转账存款或间接存款，是银行以贷方式创造的存款。派生存款会增加社会的货币供应量。（二）存款业务的分类2021/8/372、按资金性质的不同财政性存款一般性存款（二）存款业务的分类2021/8/38财政性存款是银行经办的财政预算内存款及集中待缴财政的各种款项形成的存款，一般不计付利息，全部上缴中国人银行；一般性存款是指银

3、行吸收的各单位存款及财政预算外存款、居民个人储蓄存款等，一般应计付利息，按一定比例上缴中国人民银行，形成存款准备金。（二）存款业务的分类2021/8/39（二）存款业务的分类3、按存款期限的不同：活期存款定期存款2021/8/310活期存款是存入时不确定存期，可以随时支取的存款，其利率较低，主要包括单位活期存款和个人活期储蓄存款；定期存款是在存款时约定存期，到期支取的存款，其利率较高，主要包括单位定期存款和个人定期储蓄存款。（二）存款业务的分类2021/8/3114、按存取款方式的不同之；支票存款存单存款存折存款通知存款协定存款（二）存款业务的分类2021/8

4、/312支票存款是指使用支票办理存取手续的存款方式。存单存款是指存款人在存入款项时获得的存入款项的单据证明，也叫定期存单。存折存款是指使用存折办理存取款手续的存款方式。通知存款是存款人在存入款项时不约定存期，当需要支取时提前通知银行，并按照通知约定的取款日期和金额支取款项的一种存款方式。协定存款是存款人与开户银行签订协定存款合同，约定结算账户的留存额度，超过约定留存额度的存款转为协定存款，单独计算利息。（二）存款业务的分类2021/8/3135、按存款币种的不同：人民币存款外币存款（二）存款业务的分类2021/8/314人民币存款是单位或个人存入人民币款项而形

5、成的存款；外币存款是单位或个人将其外汇资金存入银行，并随时或约期支取的存款。（二）存款业务的分类2021/8/315二、银行存款账户的开立与管理（一）存款账户的种类基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户2021/8/316（一）存款账户的种类基本存款帐户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金等现金的支取，应通过本账户办理。凡符合开户条件的单位均可按规定在银行开立一个基本存款账户。它是企事业单位的主要存款帐户。2021/8/317（一）存款账户的种类一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开

6、户行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。存款人可以通过本账户办理转账结算（借款转存、借款归还和其他结算的资金收付）和现金缴存，但不能办理现金支取。2021/8/318专用存款账户是存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户:基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金、粮、棉、油收购资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金、金融机构存放同业资金、政策性房地产开发资金、单位银行卡备用金、住房基金、社会保障基金、收入汇缴资金和业务支出资金、党、团、工会设在单位的组织机构经费、其他需要专

7、项管理和使用的资金。（一）存款账户的种类2021/8/319（一）存款帐户的种类临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资。存款人可以通过本账户办理转账结算和按照国家现金管理的规定办理现金收付。2021/8/320（二）存款账户的管理见教材40页（略）2021/8/321三、存款业务核算的要求（一）应正确、及时地办理存款业务（二）应维护存款人的合法权益（三）应遵循银行不垫款原则2021/8/322四、会计科目的设置（一）“吸收存款”科目“吸收存款”

8、核算银行吸收的除同业存放款项以外的其他