最新库存现金的核算ppt课件.ppt

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1、库存现金的核算一、库存现金的核算（一）库存现金的总分类核算——通过设置“库存现金”总分类帐进行“现金”总分类帐采用订本式帐簿，采用三栏式格式。（根据“现金收款凭证”或“银行付款凭证”或“科目汇总表”等登记）自主学习教材P29页，并思考一下几个问题：1、销售商品取得的收入记入（）科目？2、销售材料取得的收入记入（）科目？3、出差人员预借差旅费应借记（）科目4、记账凭证的种类有哪些？分别是如何进行编号的？其他业务收入主营业务收入其他应收款6．15日，采购员张某到财务科预支差旅费1000元。7、16日，采

2、购员张某出差回来报销差旅费780元，交回余款220元。若：张某报销差旅费1100元，该如何做账？借：其他应收款——张某1000贷：库存现金1000借：管理费用780库存现金220贷：其他应收款——张某1000借：管理费用1100贷：其他应收款——张某1000库存现金1008、17日，以现金支付特困职工生活补助1500元。4．19日，销售产品计货款500元，增值税85元，已收取现金585元。5．25日，业务部报销业务招待费2685元。借：应付职工薪酬——职工福利1500贷：库存现金1500借：管理费用

3、2685贷：库存现金2685借：库存现金585贷：主营业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）85（二）库存现金收支的明细分类核算——通过设置“现金日记帐”进行“现金日记帐”采用订本式帐簿，采用三栏式格式，由出纳员根据现金收付款凭证或“银行付款凭证”逐日逐笔登记。每日终了，应计算出现金收入合计和现金支出合计数及结余数，并做到与实际库存现金数核对（日清日结）。月份终了，“现金日记帐”的余额应与“现金”总帐的余额核对相符。二、库存现金清查的核算（一）库存现金清查的方式：1、出纳员每日业务终了进

4、行帐务核对2、由清查小组定期或不定期盘点和核（二）库存现金清查的方法：——主要是“实地盘点法”（三）库存现金清查结果核算应取得的原始凭证——“库存现金盘点报告表”（四）现金清查结果核算应设置的会计帐户：—“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”两个概念：（1）账存数>实存数：长款/盘盈/溢余（2）账存数<实存数：短缺/盘亏（五）库存现金清查结果的账务处理1、现金短缺（1）批准处理前（或发现短缺时）：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存现金（2）批准处理后：借：其他应收款——保险赔款管理费用（

5、无法查明原因）贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢（五）库存现金清查结果的账务处理1、现金长款（1）批准处理前（或发现长款时）：借：库存现金贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢（2）批准处理后：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：其他应付款营业外收入（无法查明原因）强化练习1、某公司库存现金盘点发现现金溢余200元,无法查明原因：（1）批转处理前：借：库存现金200贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢200（2）批准后：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢200贷：营业外收入200强化

6、练习2、某公司库存现金盘点发现现金短缺100元，查明原因应由出纳员赔偿。（1）批准前：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢100贷：库存现金100（2）批准后：借：其它应收款——应收现金短款100贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢100第十章集体合同一、集体合同的概念和特征二、集体合同与劳动合同的联系和区别三、集体合同的订立、变更、解除和终止根据我国劳动法的规定，集体协商的内容主要是劳动者的集体劳动标准和劳动条件。按照劳动社会保障部2004年颁布的《集体合同规定》第2章的规定，集体协商内容主要

7、包括：(1)劳动报酬：主要包括：用人单位工资水平、工资分配制度、工资标准和工资分配形式，工资支付办法．加班、加点工资及津贴、补贴标准和奖金分配办法，工资调整办法，试用期及病、事假等期间的工资待遇．特殊情况下职工工资(生活费)支付办法，其他劳动报酬分配办法；(2)工作时间：主要包括：工时制度、加班加点办法、特殊工种的工作时间、劳动定额标准。(3)休息休假：主要包括：日休息时间、周休息日安排、年休假办法．不能实行标准工时职工的休息休假、其他假期；(4)劳动安全与卫生：主要包括：劳动安全卫生责任制、劳动条

8、件和安全技术措施、安全操作规程，劳保用品发放标准、定期健康检查和职业健康体检；(5)补充保险和福利：主要包括：补充保险的种类、范围．基本福利制度和福利设施，医疗期延长及其待遇，职工亲属福利制度；(6)女职工和未成年工特殊保护。主要包括：女职工和未成年工禁止从事的劳动，女职工的经期、孕期、产期和哺乳期的劳动保护，女职工、末成年工定期健康检查，未成年工的使用和登记制度(7)职业技能培训：主要包括：职业技能培训项目规划及年度计划、职业技能培训费用的提取和使用、保障和改善职业