浅谈企业资金管理制度建设和监督

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1、浅谈企业资金管理制度建设和监督　　【摘要】本文从企业资金管理制度建设与监督两大方面着手，论述了企业资金管理存在的问题，并提出了在资金制度建设方面：应加强企业资金集中管理制度建设、完善资金预算管理制度建设、积极推进企业财务与业务一体化的建设；强化投资管理制度建设；在资金制度监督方面：应强化企业资金的保管与控制，重视收支监督；资金管理信息化监督等措施。【关键词】资金；管理制度；建设；监督一、企业资金管理的重要性在企业的财务管理中，资金的管理始终是一项值得高度重视的资产。因此，资金的管理是企业财务管理的核心内容，如何加强企业的资金管理，提高企业资金的使用效益是摆

2、在每一个企业面前的一个重要的研究课题，企业要想在市场经济中立于不败之地，必须抓住资金管理这个重要的内容，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流通的环节，提高企业的资金使用效益。8企业资金的运营贯穿于一个企业生产经营活动的准备阶段、生产阶段、销售阶段等全部过程。在企业的生产过程中资金不仅发生着价值形态的变化，还会在生产的过程中产生增值或者减值。企业的生产活动周期也就是一个资金循环周期，通过资金对物化劳动耗费与活劳动耗费的内在价值进行补偿，实现对社会劳动价值的创造。资金运营在企业的任何环节都不能停止，而企业的资金效益与企业的经济利益有着密不可分的关系。在当代

3、激烈的市场竞争中，建立健全企业资金的管理制度并对其进行监督是增强企业竞争能力，实现最大的企业经济利益的必然要求。由于企业的财务管理是现代化的企业管理制度的核心，是关系到现代化企业发展的一个重要的因素。在当代激烈的市场竞争中，建立健全企业资金的管理制度并对其进行监督是增强企业竞争能力，实现最大的企业经济利益的必然要求。所以，分析当今企业资金管理的现状，找到强化企业资金管理制度与监督的对策有非常重要的意义。二、企业资金管理存在的问题近年来，我国企业的资金集中管理有了重大的改善和发展，在一定程度上发挥了内部资本市场的功能，但还存在一些差距和不足从而制约了企业的进

4、一步发展。（一）监控不力，缺乏事前、事中的严格监督8目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。许多母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况模糊，而财务人员对经营情况又不甚了解，且

5、处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。（二）资金使用存在一定的盲目性企业在经营的过程中，都会根据自身经营状况以及战略目标来制定资金的使用计划。但是在实际操作的过程中，很多的企业并没有遵循这一原则。有些商业企业在未充分了解经营状态的情况下，主观的制定了资金的使用计划，这样的计划显然与实际情况脱节，必然会使资金使用带有盲目性，对资金正常流动造成了影响；有些企业所制定的计划可行性不高，导致资金管理的失控，主要表现有：银行的账户众多，资金十分零散；采购带有盲目性，随意性较大；资金沉淀

6、，使用效率不高，企业信用和盈利能力下降。（三）资金管理制度不完善8现有企业普遍表现出资金管理乏力，一个重要原因就是没有形成用制度规范企业的良性氛围。主要表现为工作中推诿扯皮现象严重，出现问题无法进行责任追究，以至于公司资金调度和使用随意性强，资金运转缓慢，效率低下，严重影响公司的整体运作，无法实现公司效益最大化。公司制度不完善主要表现在：企业财务集中基础工作薄弱；没有建立起全面预算管理体系；企业内部控制体系不健全；公司监督稽查和考核工作不到位。（四）资金集中后整体使用效率不高企业实现了资金集中管理后，其在资金使用方面，存在如下两种影响资金使用效率的情况：一

7、是某些企业只是单纯地将各成员单位的资金集中在总部账户，并没有对资金的使用作全面合理的规划与控制，在资金的投放和使用时，往往会不顾自身能力和发展目标盲目投资，而投资失误所造成的严重损失将致使企业资金运作困难。二是某些企业对下属单位的掌控能力不强，对它们的整体经营状况缺乏有效监控，将统一融资的资金交由成员单位经营后，由于没有统一的资金管理信息平台，信息传递渠道不畅，公司只能通过报表了解各成员单位的资金营运情况，无法实施实时有效的管理监督和控制。三、加强企业资金管理制度的建设（一）加强企业资金集中管理制度建设8集中式管理模式的运用主要目的是为了能够掌握企业资金的

8、全面管理权力，以确保企业可以随时调动或协调资金的使用计划。在管理过