浅谈施工企业资金管理现状和对策

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1、浅谈施工企业资金管理现状和对策　　摘要：本文针对施工企业资金紧张现状及形成的原因进行了分析，同时从企业管理、银行账户管理、工程结算账款回收、以资金为手段控制成本以及从财务监督、审计检查等多多方面为施工企业解决资金紧张的问题提出了相应的对策。关键词：施工企业资金管理现状对策Abstract:Thispaperanalysistheshortageoffundsinconstructionenterprisesthestatusquoandthereasonsfortheformation,atthesametime,fromtheenterprisemanagement,thebankacco

2、untmanagement,projectsettlementaccountsreceivablerecovery,inordertofundtheproposedthecorrespondingcountermeasuremeasuretocontrolthecostandthefinancialsupervision,auditandinspectionforconstructionenterprisestosolvealotofcapitalshortageproblem.Keywords:fundsmanagementinconstructionenterprisesF279.236

3、施工企业由于项目分散、施工周期长、地域跨度大等原因，在资金管理上存在一定的难度。资金是企业的”血液”，在市场竞争日趋激烈的今天，利润空间越来越小，要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，求生存，谋发展，如何强化资金的管控，使资金能够高效运转成为施工企业亟需解决的一个重要课题。一、施工企业资金传统的管理方式一般都是由各项目自行收支、分散管理，存在一些弊端，再加上企业外部环境的一些不利因素，资金管理的困难逐步成为制约企业发展的瓶颈。（一）造成企业资金紧张的内部管理因素1.企业财务管理以服务为主，财务部门属于从属地位，不能真正起到财务管理的作用在资金分散管理的模式下，企业对工程项目的控制力显得较为薄弱

4、。项目经理各自为政，项目资金还停留在项目经理“一支笔”的观念上，财务主管部门不能及时掌握资金收支动态、不能做到及时的管控，工程项目财务人员也属于从属地位，只起到项目经理钱包的作用，财务管理制度形同虚设，不能真正起到事前预测，事中控制、事后总结的作用。2.内部资金管理机制不够完善，很难实施有效监控6由于企业内部控制缺乏有效的考核机制和强有力的约束手段，施工企业一般在施工过程中主要考核的是工程的进度、质量、安全、文明施工，而对财务管理以及实现的利润不够重视，项目经理负赢不负亏，再加上成本核算的不及时，不可避免的造成项目的亏损及资金的浪费；另外项目资金使用过程中的约束机制不够健全，财务监督不力，审

5、计走过场，责任追究流于形式。再加上分公司与总公司之间的博弈的影响，资金管理阻力重重，也很难实施有效的监控。3.资金使用效率低由于领导层重视不够，企业资金管理的观念没有及时更新、政策没有及时调整，致使整个企业资金调控难度大，运转缓慢，资金使用效率低，严重影响企业的生存发展。施工企业流动频繁，项目分散，从而造成资金分散、使用效率低。在资金分散管理模式下，各项目都有自己的银行账户，自行管理、支配。一个施工企业的项目少则几十个，多则上百个，就会有很多的银行账户，各项目账户资金沉淀严重，部分项目资金富裕但是不能调控，部分项目资金短缺还要贷款，无形中增加了资金的营运成本。（二）造成企业资金紧张的外部因素

6、1.施工企业间相互的竞争使中标价格低，导致企业经营走向恶性循环大环境的竞争激烈，导致施工企业生存发展显得尤为困难。目前出现僧多肉少，竞争日益激烈的现象，部分企业为达到目的不得不接受合同中的一些不利条款，在很多方面施工6企业都没有发言权，处于被动地位。同时同行业互相的价格战的挤压，施工企业为了抢占市场，作为优惠条件，默认了业主不支付或少支付预付款的条件，致使公司前期要垫付大量材料款、机械租赁费以及各种所需的资金，企业为工程项目垫资往往发展到最后都会生不由已，不断地继续垫资施工，而一旦失败，就会造成巨大亏损或所垫工程款无法回收，甚至破产。2.各类保函、保证金的资金占用大在现有的招标法规定中都有向

7、业主办理保函或交存保证金的要求。投标时需要投标人保证金或投标保函，因为投标的几率大，中标的几率小，投标保函、保证金的占用也可达到中标价的0.5%；中标后要向业主提供履约保函或保证金，资金占用大约是中标价的2-7%；需要预付款的还得提供预付款保函，资金占用大约在1-2%。这样下来各类保函、保证金的资金占用可达到中标价的3.5-9.5%左右。另外由于工程工期长、结算速度慢等原因，保函、保证金占用的时间短则一年多，