最新第14讲-贷款风险分类与不良贷款ppt课件.ppt

《最新第14讲-贷款风险分类与不良贷款ppt课件.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第14讲-贷款风险分类与不良贷款管理课堂纪律保证出勤：缺课达1/3者取消考试资格按时上课：不迟到，不早退，迟到/早退达3次者算一次旷课课堂上认真听讲，保持课堂安静，不得私下交谈、吃零食、睡觉第13讲贷款风险分类与不良贷款管理13.1贷款风险分类13.2不良贷款管理13.1.1贷款风险分类概述2.贷款风险分类的会计原理（1）历史成本法含义对过去发生的交易价值的真实记录。一定时期资产和负债增减的净值为收入；其重要依据是匹配原则，把成本摊派到与其相关的创造收入的会计期间。优点客观便于核查缺点与审慎会计准则抵触不能反映银行或企业的真实价值或净值13.1.1贷款风险分类概述2.贷款风

2、险分类的会计原理（2）市场价值法含义按市场价格反映资产和负债的价值。净资产在期末与期初的差额即为收入；不必对成本进行摊派。优点能够及时反映资产和负债价值变化，如应用于信贷资产管理，能及时反映资产质量发生的问题。缺点有些资产没有市场价值，如贷款。市场价格不一定总反映资产的真实价值，这取决于市场的成熟度和信息不对称情况。13.1.1贷款风险分类概述2.贷款风险分类的会计原理（3）净现值法含义未来净现金流的贴现值之和。缺点如果一笔贷款发放后马上计算净现值，有可能出现净现值超过本金的情形。贴现率难确定。13.1.1贷款风险分类概述2.贷款风险分类的会计原理（4）公允价值法含义在非强

3、制变现的情况下，贷款按买卖双方自主协商的价格所确定的价值。如果有市场报价，则按市场价格定价。如果没有市场价格，则应通过判断为贷款定价。当前普遍采用的贷款分类方法。依据：-期限、利率、与各等级类似贷款的市场价格、专门评级机构对类似贷款的评级、贷款证券化条件下确定的贷款价值。13.1.2贷款风险分类方法四个步骤1.基本信贷分析2.还款能力分析3.还款可能性分析4.确定分类结果13.1.2贷款风险分类方法1.基本信贷分析（1）贷款目的（贷款用途）主要判断贷款实际上是如何使用的，与约定的用途是否有出入。分析要点：贷款申请中约定的用途贷款用途还款来源贷款的原因：无法从自身经营中获得资

4、金，需要通过外部融资满足资金需求。挪用的贷款至少归为关注类。资金需求分析资产转换周期分析13.1.2贷款风险分类方法1.基本信贷分析（2）还款来源分析贷款合同约定的还款来源与目前的还款来源。分析方法：财务报表分析：资金来源与运用三个预警信号：贷款用途与借款人原定计划不同与合同上还款来源不一致与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源13.1.2贷款风险分类方法1.基本信贷分析（3）资产转换周期含义：银行信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。生产转换周期：借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的循环过程。资本转换周期：借款人用资金购置固定资

5、产、使用和折旧的循环。资本转换周期通过几个生产周期完成。贷款期限的确定要符合资本循环的转换。13.1.2贷款风险分类方法1.基本信贷分析（4）还款记录含义贷款档案中的记录信贷监测网络（电子档案）中的记录分析方法：判断借款人信用状况借款人还款记录从某种程度上反映了借款人的道德水准、资本实力、经营水平、信用水平。信用不良的原因13.1.2贷款风险分类方法2.还款可能性分析还款能力分析财务报表分析：通过财务报表和数据的分析预测，考察借款人过去和现在的收入水平、资产状况及其构成、所有者权益状况及其构成、偿债能力、盈利能力、财务趋势、盈利趋势等。财务比率分析短期偿债能力指标长期偿债能

6、力指标现金流是否充足-现金流量表、持续观察13.1.2贷款风险分类方法2.还款可能性分析担保状况法律方面：担保的有效性经济方面：担保的充分性非财务状况行业风险经营风险管理风险自然及社会因素还款意愿银行信贷管理13.1.2贷款风险分类方法3.确定分类结果正常偿还没有问题没有理由怀疑不能偿还贷款目前看不会有损失的可能13.1.2贷款风险分类方法3.确定分类结果关注偿还没有问题存在潜在缺陷，如果潜在缺陷继续存在下去会影响贷款偿还13.1.2贷款风险分类方法3.确定分类结果次级正常收入不足以偿还贷款，需要诉诸抵押和保证，甚至在执行担保后，仍有部分损失的可能。可疑肯定要发生损失，但损

7、失金额未定。且多为大额损失。损失采取所有措施后，本息无法收回或只能收回极少部分。13.1.3贷款损失准备金的计提1.贷款损失准备金的含义贷款损失准备金是与贷款预期损失对应的概念，其大小由预期损失大小决定，其目的是增强商业银行的抗风险能力。13.1.3贷款损失准备金的计提2.贷款损失准备金的种类（1）普通准备金（一般准备金）按贷款余额一定比例提取，具有资本性质，弥补贷款组合的不确定损失。我国规定：按贷款余额1%提取，称为贷款呆账准备金；可计入附属资本，不得超过加权风险资产的1.25%。13.1.3贷款损失准备金的计提