最新创业教育课件之财务课件ppt.ppt

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1、创业教育课件之财务管理引子CEO与CFO是什么？ChiefExecutiveOfficer：首席执行官或执行总裁。是美国人在20世纪60年代进行公司治理结构改革创新时的产物，它的出现在某种意义上代表着将原来董事会手中的一些决策权过渡到经营层手中。ChiefFinancialOfficer：首席财政官或财务总监。是现代公司中最重要、最有价值的顶尖管理职位之一，是掌握着企业的神经系统(财务信息)和血液系统(现金资源)灵魂人物。广东纺织职业技术学院财务管理的地位广东纺织职业技术学院债务融资a)从银行等金融机构融资。

2、该方法对于一个处于创业阶段的企业来说一般不适用，因为这个时候企业一方面还没有建立信用，另外企业也缺乏固定资产进行抵押或担保。如果企业有必要的资产，并且急需资金周转的情况下，典当可能比银行是一个更快捷的选择。b)选择融资租赁。也就是企业生产用的设备、设施等固定资产，企业可以不选择购买，而是找租赁公司用融资租赁的形式，这样可以为企业节省一大笔固定资金支出。当然这种方式下，你的营业利润率必须超过借款利率。广东纺织职业技术学院债务融资c)向供应商融资。这指的是企业合理制定应收帐款政策，通过充分利用供应商应付帐款的付款

3、期，来达到利用供应商资金进行周转的目的。d)向其他债权人融资。创业初期的企业可以选择向熟人等其他债权人进行融资，但是这种融资方式必须充分合理设计相关选择性条款，如赋予债权人以后某个时点的入股资格和条件等。e)现有股东借款。股东借款给公司，而不是增资入股，在企业资金周转正常的情况下再行抽回。广东纺织职业技术学院股权融资a)现有股东增资入股；b)吸引新的股东入伙；c)寻求风险投资。广东纺织职业技术学院财务管理：投资投资：企业投入财力，以期望未来获得收益的一种行为。可以进行生产性投资，也可以进行股票、债权等金融性投

4、资，对于创新企业主要是前者。企业面对众多项目，如何进行投资决策？净现值分析是一个较普遍的方法。1、估算项目的现金流2、估算项目的贴现率3、计算净现值，进行决策广东纺织职业技术学院资金的时间价值等量资金在不同时点上的价值是不相等的。现在的1元钱和一年后的1元钱是不相等的。一般而言，前者的价值大于后者，因为现在的1元钱可以用于投资，一年后可以获得一定的投资收益。终值：现在一定量现金在未来某时点上的价值，俗称本利和。现值：未来某时点的一定量现金折合到现在的价值。由终值计算现值称为折现。现值＝终值÷（1＋年利率）n次

5、方广东纺织职业技术学院案例（银行年利率10％）年份现金流折现率现金流净现值项目A－1001－1001301/1.127.272401/(1.1)(1.1)33.063501/(1.1)(1.1)(1.1)37.574201/(1.1)(1.1)(1.1)(1.1)13.66合计：4011.56项目B－1001－1001101/1.19.09201/(1.1)(1.1)03501/(1.1)(1.1)(1.1)37.574801/(1.1)(1.1)(1.1)(1.1)54.64合计：401.3广东纺织职业技术

6、学院财务管理：财务分析财务分析：依据财务报表所反映的信息，对企业的财务状况、经营成果、现金流量以及财务安全作出综合分析和评价。财务分析的主要内容：1、偿债能力分析：分析企业的权益结构、对债务资金的利用程度，制定筹资决策。2、营运能力分析：分析企业资产分布情况，预计企业未来的资金需要量。3、盈利分析：分析企业目标利润的完成情况和盈利水平，预计盈利前景。广东纺织职业技术学院财务分析依据：财务报表资产负债表：企业财务状况的“快照”。公司某一时点上的财务状况的总结，它以总资产=总负债+所有者权益列示。利润表（损益表）

7、：企业参加市场游戏的“记分卡”。公司某段特定时期收入和费用的概括，最终以净利润或净损失列示。现金流量表：沟通资产负债表和损益表的“桥梁”和“纽带”。反映某段特定时期现金流入和流出的报表。广东纺织职业技术学院资产负债及所有者权益流动资产货币资金短期投资应收账款存货长期资产长期投资土地（国外）厂房及设备减：折旧无形资产资产总额流动负债应付账款应付票据应付工资长期负债抵押借款应付债券所有者权益实收资本(股本)资本公积保留盈余负债及所有者权益总额资产负债表9/30/202115单位：万元资产负债及所有者权益流动资产：

8、货币资金50应收帐款100存货200长期投资100固定资产：物业200设备200无形资产150负债：流动负债300长期负债200所有者权益：实收资本：现金150固定资产200技术100管理50资产合计1000负债及所有者权益合计1000例：某企业简化资产负债表广东纺织职业技术学院主营业务收入-主营业务成本及税金主营业务利润（毛利）+其它业务利润-期间费用(管理费用营业费用财务费用）营业利润+投资