最新全面预算组织体系教学讲义ppt课件.ppt

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1、全面预算管理组织体系第2章全面预算管理组织体系2.1预算管理组织机构的建立2.2预算责任网络的建立8/2/20212第1节预算管理组织机构的建立一、公司治理及要解决的基本问题公司治理是“协调参与决定企业发展方向和绩效的相关利益主体之间关系的一整套制度安排。”1.控制权的分配2.监督3.激励二、公司治理在预算管理中的具体体现（一）预算决策权及其配置（二）预算执行权及其配置（三）预算监督权及其配置8/2/20213股东大会和董事会1.股东大会股东大会预算决策权限：审议批准公司年度预算、决算方案；审议批准公司收购、兼并、合并等重大资本支出预算以及股权变更、增减

2、，债券发现的融资预算。8/2/20217股东大会和董事会2.董事会《公司法》第四十七条：董事会对股东大会负责，行使下列职权：召集股东会会议，并向股东会报告工作；执行股东会的决议；决定公司的经营计划和投资方案；制订公司的年度财务预算方案、决算方案；制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案；决定公司内部管理机构的设置；决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；制定公司的基本管理制度；公司章程规定的其他

3、职权。8/2/20218股东大会和董事会2.董事会董事会预算决策权限：制定公司战略预算和年度整体经营目标；确定年度预算目标；制定公司投资预算与筹资预算；审批公司经营预算和决算方案；审批重大预算调整项目；组织对公司的预算考核，决定预算考评和奖惩方案；决定公司预算管理机构设置方案，聘任公司预算管理委员会负责人;审批公司预算管理制度和与预算管理相关的重要文件。8/2/20219预算管理委员会预算管理委员会的定位参谋机构，没有预算决策权参谋和决策机构，拥有一定的预算决策权限预算委员会的人员组成权威原则全面代表原则效率原则一般预算委员会应由企业最高领导，如董事长（

4、或总经理）亲自挂帅，由副总经理、各部门主要领导组成。8/2/202110预算管理委员会预算委员会的主要职能主要拟订预算的目标、政策制定预算管理的具体措施和办法审议、平衡预算方案组织下达预算协调解决预算编制和执行中的问题组织审计、考核预算的执行情况8/2/202111预算工作组（预算管理办公室）预算工作组的主要职责：组织预算编制，提供各部门所需预算表格和参考数据；收集各部门提供的预算资料，按一定的方法和程序编制成预算草案，报预算委员会批准；对已批准的预算，组织实施、检查、评价、分析和考核。预算编制机构预算监控机构预算协调机构预算信息反馈机构8/2/2021

5、12经理层《公司法》第五十条：经理对董事会负责，行使下列职权：主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议；组织实施公司年度经营计划和投资方案；拟订公司内部管理机构设置方案；拟订公司的基本管理制度；制定公司的具体规章；提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人；决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员；董事会授予的其他职权。公司章程对经理职权另有规定的，从其规定。8/2/202113经理层经理层预算决策权限决定公司内部经营性资源的分配和日常资金调度;分解预算指标、审核、汇总、平衡各责任中心预算;检查、分析、考核各责任中心预算执行情况，

6、决定内部奖惩制度;审批公司内部责任单位的预算调整项目;参与公司层预算目标的确定。经理层预算执行权制定完成预算目标的具体方案和措施;拟定公司预算管理制度，制定公司预算管理实施细则;编制预算执行情况报告。8/2/202114责任中心低层次预算责任中心预算执行权严格按预算组织生产经营活动;如实向上级报告预算执行情况;制定预算执行的具体方案和措施;在授权范围内配置预算执行所需资源。8/2/202115预算监控机构监事会监督权限与职责对反映预算执行过程和结果的财务、业务信息进行检查:对预算管理全过程各环节有检查权、质询权;对董事、经理履行预算管理职责中违反法律、法

7、规和公司章程的行为和其他损害股东利益的行为进行监督，并通告股东。内部审计机构预算监督权限与职责审计反映预算执行结果的财务会计信息和素任会计信息的合法性、真实性、完整性，将审查结果向董事会汇报;审计公司财务和业务内控程序设计的合理性和执行的有效性，并提出相应的改进建议;各相关职能部门：对相关的预算执行情况进行监控，并对预算执行中的问题提出具体意见。8/2/202116第2节预算责任网络的建立一、预算责任网络的含义例：中石化的责任预算网络投资中心利润中心成本中心股东大会董事会中国石化股份公司总裁班子发展战略委员会薪酬管理委员会审计委员会油田勘探开发事业部化工

8、事业部炼油事业部销售公司子公司与参股公司19家，分公司51家，6家研究院监事会8