第四章 会计核算软件操作基础知识.docx

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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第19页共19页第四章会计核算软件操作基础知识第一节电算化会计核算基本流程　　电算化会计核算流程与手工会计核算流程基本相同，但核算流程中各环节的工作内容有很大差别。一、手工会计核算流程　　在手工条件下，由于考虑到每个会计人员能够完成的工作量，因此，不同规模和不同业务量的企业可能采用不同的会计核算流程（也称会计核算组织程序），这些会计核算组织程序主要包括：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式。这四种流程有许多共同之处，其差

2、别主要体现在登记总账的方法和依据不同。科目汇总表会计核算形式最为常见，其处理流程见图4-1所示。图4-1科目汇总表核算形式处理流程 二、手工会计核算流程的缺陷第19页共19页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第19页共19页　　手工会计条件下，会计核算形式都是围绕如何减少工作量而产生的，因此也就决定了这些处理形式先天带有手工处理的局限性，主要缺陷有以下四点：　　1、数据大量重复。凭证是会计核算的数据源，从一定的意义上讲，它所包含的信息量等于各种明细账、总账以及会计报表所包含的信息量之和。从信息

3、量的角度来看，明细账、总账、报表并没有比凭证增加什么。但考虑到不同的对象需要不同的信息，因此，手工处理设置了登记明细账、总账等环节，使得记账凭证上的数据被多次转抄。　　2、信息提供不及时。各种会计账表是会计核算的“最终产品”，是企业内部管理部门、银行部门及财政等部门了解企业的财务状况和经营成果的重要资料，也是这些部门进行有关决策的依据。但由于需要处理的数据量较大，再加上手工处理速度缓慢，往往需要延迟一个相当长的时间才能编制出各种会计账表，严重削弱了会计账表所起的作用。　　3、准确性差。无论会计人员的素质如何，在从记账凭证的编

4、制到报表输出的每一个环节中，转抄错误和计算错误都难以避免　　4、工作强度大。为了达到既要算得快又要算得准的目标，在其他条件不变的情况下，只能靠加重会计人员劳动强度的方式来实现目标。三、电算化会计核算基本流程　　实际工作中，单位电算化会计核算流程因单位规模、类型和使用软件的不同而在具体细节上有所不同，但基本流程是一致的。电算化会计核算基本流程如图4-2所示。图4-2电算化会计核算基本流程　　（一）编制记账凭证　　编制记账凭证可以采用以下几种方式：　　1、手工编制完成记账凭证后录入计算机。　　2、根据原始凭证直接在计算机上编制记

5、账凭证。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。　　3、由账务处理模块以外的其他业务系统生成会计凭证数据。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。　　（二）凭证审核　　由有审核权限的会计人员审核已输入计算机的记账凭证。　　（三）记账　　电算化会计核算流程中的记账有以下特点：　　1、记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记；　　2、同时登记总账、明细账和日记账；　　3、各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据，记账只是“数据搬家”，不产生新的会计核算数据。　　（四）结账和编制会计报表　　手工会

6、计核算流程中，结账和编制会计报表是两个工作环节，工作量大且复杂。电算化会计核算中，通过一次性预先定义账户结转关系和账户报表数据对应关系，结账和编制报表是作为一个步骤由计算机在较短时间内同时自动完成。四、电算化会计核算流程与手工核算流程的区别第19页共19页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第19页共19页　　电算化方式和手工方式下的会计核算流程的区别主要表现在以下几个方面：　　1、数据处理的起点不同。在手工方式下，会计业务的处理起点为原始会计凭证，而电算化方式下会计核算可以以记账凭证、原始凭证

7、、机制凭证作为处理起点。　　2、数据处理方式不同。在手工方式下，会计数据是通过将记账凭证由不同的财会人员分别登记到不同的账簿中，完成数据处理；在电算化方式下系统进行数据处理时，记账只是一个数据处理的过程，不需要人工登记，数据间的运算与归集由计算机自动完成，大大减轻了财会人员的记账工作量。　　3、数据存储方式不同。在手工方式下，会计数据存储在凭证、日记账、总账、明细账等纸张中；在电算化方式下，数据存储在如凭证文件等数据库文件中，在需要时，通过打印机输出。　　4、对账的方式不同。在手工方式下，按照复式记账的原则，总分类账、日记账

8、、明细分类账必须采用平行登记的方法，根据每张记账凭证登记明细账，而利用汇总数据登记总分类账，然后财会人员定期将总分类账、日记账与明细账中的数据进行核对。当明细账和总账的数据不相符时，说明必然有一方或双方有记账错误。从一定的意义上可以说，这是手工方式下一种行之有效的查错方法。在电算化方式下，