年工效挂钩企业税前扣除工资明细表.doc

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1、个人收集整理勿做商业用途200年工效挂钩企业税前扣除工资明细表单位名称：纳税申报码：单位金额：元（角、分）项目行次上年本年增长率备注有关部门工效挂钩基数核定及清算情况核定工资基数1核定的经济效益基数2核定的劳动生产率基数3效益指标基数与工资总额基数的浮动比例4年终清算经济效益完成数5年终清算劳动生产率完成数6年终清算确认应提取的工资总额7其中：年终清算应提取的效益工资8按“两低于”在成本费用中实际列支的工资总额9个人收集整理勿做商业用途原则税前应扣除的工资总额限额实际实现税利10在成本费用中实际列支的人均工资11劳动生产率（=/平均职工人数）12按“两低于”原则税前扣除工

2、资限额13税前扣除工资及工资支出纳税调整情况本年实际发放的全部工资总额14其中:1、发放97(含）年以前效益工资结余15本年度按“两低于”原则计算的税前扣除工资限额情况：2、发放98年以后效益工资结余163、本年提取工资总额实际发放数17本年调整纳税工资总额18个人收集整理勿做商业用途其中：1、本年计提工资不符合“两低于”原则调增额192、本年实发工资达不到税前扣除工资限额调增额203、发放98年以后限额内效益工资结余调减额21本年税前实际扣除的工资总额22其他年末职工人数（人）23平均职工人数（人）2497（含）年以前效益工资结余尚未发放额2598年以后效益工资结余尚未

3、发放额26其中：符合“两低于”原则限额内尚未发放额27财务负责人：制表人：制表时间：年月日个人收集整理勿做商业用途法定代表人：注：本表一式3份，报税务机关2份,企业留存1份附件1：《工效挂钩企业税前扣除工资明细表》填表说明一、适用范围和报送时间本表由实行工效挂钩的企业填写。所有向地方税务机关申报缴纳企业所得税，并实行工效挂钩（含“两低于”和自主确定工资)形式税前扣除工资的企业所得税纳税人,均应在年度企业所得税纳税申报前，或年度企业所得税纳税申报时随《企业所得税纳税申报表》一并报送主管地方税务机关。二、有关填报说明和要求个人收集整理勿做商业用途1、第1行至第8行，填报按有关

4、部门核定和清算或按规定自行确定和清算的指标值。有关部门没有核定和清算的,或企业有其他需要说明的事宜，在备注栏说明。2、第9行，填报按有关部门确定的工效挂钩方案年终清算实际列支成本费用的工资数。如无企业自愿不提取等特殊情况，第9行=第7行。3、第10行，填报企业实际实现的税利。实际实现税利=利润总额+资源税+消费税+营业税+城建税+教育费附加.4、第11行，填报当年在成本费用中实际列支的人均工资。第11行=第9行/第24行。5、第12行，填报企业当年的劳动生产率。劳动生产率原则上按统计部门规定的统计口径统计、计算,个别企业难以按规定计算劳动生产率的，经市地税部门同意,主管税

5、务机关可以确定以相近指标代替,一经确定不得变更.6、第13行，填报按第9行至第12行规定的口径计算的“个人收集整理勿做商业用途工资总额增长幅度低于经济效益增长幅度，职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度"内，按税法规定可税前扣除工资总额限额。第13行≤第9行。7、第14行,填报企业挂钩年度发放的所有工资。第14行=第15行+第16行+第17行。8、第15行,填报原挂钩企业动用97年（含）以前的挂钩结余数发放的工资。9、第16行，填报原挂钩企业动用98年以后，当年已调整纳税的工资结余发放的工资.10、第17行，填报从本年挂钩清算后，从提取的工资中实际发放的工资。第17行

6、≤第9行11、第18行,填报按税法规定应调整纳税的工资数。第18行=第19行+第20行+第21行，该行金额应在《企业所得税纳税申报表》第46行反映，如需净调减用符号反映。12、第19行,填报企业当年实际列支成本费用的工资中，因不符合“两低于”原则而应调整纳税金额.第19行=第9行—第13行；若第13行≤第9行，本行不填。个人收集整理勿做商业用途13、第20行,填报企业当年清算的工效挂钩工资,实际发放数低于税前可以扣除的数额而调整纳税金额。第20行=第13行-第17行，若第17行≤第13行，本行不填.14、第21行，填报发放98年以后提取的已纳税的挂钩工资应调减纳税数额。第

7、21行=第16行15、第22行，填报当年实际可税前扣除的工资额。第22行=第14行±第18行—第15行—第16行。16、第25行,填报97年（含）以前提取的效益工资尚未发放数。17、第26行，填报98年以后提取的效益工资尚未发放数。18、第27行，填报98年以后提取的符合“两低于"原则而尚未发放数.19、本表中提取的工资额未发放的部分(除97年前提取的工资额外）或者改变用途的部分（如转入福利费、统筹费、保险费及安排接待费用等)不得申报扣除。个人收集整理勿做商业用途20、本表中计算为负数或减少的指标,均以负号表示.21、本表由地