最新14政府税收和支出解析教学讲义ppt课件.ppt

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1、14政府税收和支出解析第一节政府对经济的控制一、政府的政策工具1、对收入、商品和服务的税收。2、在某些商品或劳务（如道路、教育和治安）领域中的支出以及为个人提供资源的转移支付（社会保障和医疗保障补贴）。3、管制或者控制措施，用以指导人们从事或减少某些经济活动。8/2/20212武汉大学经济学系李雪松二、政府的职能1、提高经济效率弥补市场失灵2、减少经济不公平3、通过宏观经济政策稳定经济4、执行国际经济政策（1）减少贸易壁垒（2）执行援助计划（3）协调宏观经济政策（4）保护全球环境8/2/20213武汉大学经济学系李雪松（3）中值选民定理如果要选民沿

2、着一条线选一个点，且每个选民都想选离他最偏好的点最近的点，那么多数原则将选出中值选民最偏好的点。Themedianvotertheoremisamathematicalresultthatshowsthatifvotersarechoosingapointalongalineandeachvoterwantsthepointclosesttohismostpreferredpoint,thenmajorityrulewillpickthemostpreferredpointofthemedianvoter.8/2/20217武汉大学经济学系李雪松第

3、二节税收的经济学问题一、税收原则1、受益原则（BenefitPrinciple）和支付能力原则（Ability-to-payPrinciple）受益原则：个人缴纳的税额应与他们从政府计划中得到的利益成比例。Thebenefitsprincipleistheideathatpeopleshouldpaytaxesbasedonthebenefitstheyreceivefromgovernmentservices.支付能力原则：人们纳税的数额应与其收入或财富相对应。财富或收入越多所纳的税就应当越高Theability-to-payprinciplei

4、stheideathattaxesshouldbeleviedonapersonaccordingtohowwellthatpersoncanshouldertheburden.8/2/20218武汉大学经济学系李雪松2、横向公平（HorizontalEquity）和纵向公平（VerticalEquity）（1）横向公平原则要求支付能力相等的纳税人应当交纳相等的税款。Horizontalequityistheideathattaxpayerswithsimilarabilitiestopaytaxesshouldpaythesameamounts.

5、横向公平原则其实已经内在包含普遍征税的观念。案例：横向平等和结婚税。（2）纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款，即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款。Verticalequityistheideathattaxpayerswithagreaterabilitytopaytaxesshouldpaylargeramounts.8/2/20219武汉大学经济学系李雪松（3）努力贯彻纵向公平原则更为重要：因为实行纵向公平原则，特别适合于政府分配那些具有收入再分配性质的支出的负担。3、税收中的实用主义（1）累进税和累退税累进

6、税：高收入家庭不仅要交更多的所得税，而且其纳税占收入的分额实际上也更高。Aprogressivetaxisoneforwhichhigh-incometaxpayerspayalargerfractionoftheirincomethandolow-incometaxpayers.比例税：所有纳税人按其收入的相同比例进行纳税。Aproportionaltaxisoneforwhichhigh-incomeandlow-incometaxpayerspaythesamefractionofincome.8/2/202110武汉大学经济学系李雪松累退税

7、：低收入家庭的纳税占收入的分额要高于高收入家庭。Aregressivetaxisoneforwhichhigh-incometaxpayerspayasmallerfractionoftheirincomethandolow-incometaxpayers.（2）直接税和间接税直接税是对个人和企业征收的，如个人所得税。间接税是对商品和服务征收的，间接对个人征收，如货物税、烟草税和汽油税等。8/2/202111武汉大学经济学系李雪松4、主要的税种（1）个人所得税（2）社会保险税（3）公司税（4）消费税（5）财产税（6）其他税收8/2/202112武汉

8、大学经济学系李雪松二、税收和效率1、无谓损失2、管理负担边际税率：增加一美元收入支付的额外税收。Themarginalta