2012浙大远程教育税法作业题2离线作业[1]2.doc

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1、《税法》作业题2三、计算题１．某黄酒厂2０1１年４月销售情况如下：（1）售瓶装黄酒100吨，每吨５0０0元（含增值税）,随黄酒发出不单独计价包装箱1０00个，一个月内退回,每个收取押金100元，共收取押金100000元。（2）销售散装黄酒３8４80升，取得含增值税的价款180000元.（3)作为福利发给职工１０吨,计算价款为4００0０元，参加展示会赞助4吨，价款16000元。(４)销售出去的瓶装黄酒被退回5吨，价款２5000元。要求：计算该黄酒厂本月应纳消费税税额答：销售瓶装黄酒应缴纳消费税额=1

2、0０＊240=2４000（元）销售散装黄酒应缴纳消费税额=（384８0/9６２)*240=9６０0(元）福利、赞助支出黄酒的应纳消费税额=14＊240=３３60(元）销售退回应冲减消费税=5*2４0=1200（元)该厂本月应纳消费税=240０0+９600＋336０－１200=3５7６0（元）２．2011年3月某酒厂发生如下生产经营业务:(1)用外购薯类白酒40吨勾兑曲香，共勾兑出薯类白酒8０吨,本月销售２0吨，每吨售价4000元，增值税款13６0元。外购薯类白酒每吨发票上注明的买价为3０00元,增

3、值税款为５10元。（2）用外购的粮食酒精100吨勾兑出粮食白酒140吨,每吨酒精购进价格为5000元，进货发票上注明增值税税额为每吨8５0元，本月共销售５6吨，每吨售价７000元，每吨增值税税额1１9０元。要求：计算该厂当月应纳消费税税额　答：用复合计税办法计税应纳消费税额=(200＊１０00*0。5＋2０*40０0＊２0％）＋56*20００＊0。5+56＊７0０0*20%）＝17０400（元）３．某首饰厂２０1１年９月接受某珠宝店委托加工珠宝业务，珠宝店提供原材料价值2０0万元，月底加工完毕,珠

4、宝店将货提走，并付给首饰加工费15万元，假设该批加工产品没有同类销售价格.要求：计算该批委托加工产品(珠宝）应代收代缴的消费税.答：该批委托加工珠宝应纳消费税＝（200+1５）/(1-５％）*5％=11．32（万元)4．．某生产企业为增值税一般纳税人，2011年1０月上旬从国外进口一批散装化妆品,支付给国外的货价１20万元、相关税金1０万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费１8万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费５万元。散装化妆品和机器设备

5、均验收入库。本月内企业将进口散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售7000件，取得不含税销售额2９0万元；向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。(化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30％;机器设备的进口关税税率20％）要求:（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。（2）计算该企业国内销售应缴纳的消费税、增值税。答:（１）进口环节进口散装化妆品应缴纳的关税=（120+10+2+１８）＊40%＝60（万元）进口散装化妆品消费税的组成计税价格=(１20

6、＋１0+1+18＋60）/(1－３0％）=３0０(万元）进口散装化妆品应缴纳的消费税＝300＊30％=90（万元）进口散装化妆品的增值税=（1５0+6０+90）＊１7％=51(万元)进口机器设备应纳关税＝（35＋５)*2０％=８(万元)进口机器设备应纳增值税=(３５+５+8）＊１7％＝8.1６(万元）（2)国内生产销售环节应纳增值税=[29０+５1．48／（1+17％]*１7%—５1=5．７8（万元）应纳消费税=［29０+５1.48/（1+１7%）]*３0%—３0０＊80%＊30％＝28.2(万元

7、)5。某首饰商城为增值税一般纳税人,２011年5月发生以下业务:　　（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29．2５万元,其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9．2５万元；　(2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价０.２5万元，旧项链每条作价0。22万元，每条项链取得差价款０.03万元；ﻫ　　（3）为个人定制加工金银首饰,商城提供原料含税金额30．4２万元，取得个人支付的含税加工费收入4.6８万元（商城无同类首饰价格）；（4）用3０0条银基项链抵偿债

8、务，该批项链账面成本为39万元，零售价７0。2万元;ﻫ（5)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款40０万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.５万元。（其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率５％）要求:根据上述资料，按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数：（1)销售成套礼盒应缴纳的消费税；ﻫ　(2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；　（３）定制加工金银首饰应缴纳的消费税；　(4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税;　（