存货内部会计控制方法

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1、存货内部控制制度一、总则1、管理的目的（1）规范存货管理行为，防范存货业务中的差错和舞弊；（2）保护存货的安全、完整，提高存货运营效率。2、适用范围（1）本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、或为了出售仍处在生产加工过程中的、或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货管理；（2）存货管理包括计划、采购与生产加工、保管、发出、盘点、记录和报告；它将进货管理和销货管理链接起来共同组成一个完整的购销链管理系统，可以帮助仓库管理人员对库存商品进行详尽、全面的控制和管理，帮助库存会计进行库存商品的核算。提供的各种库存报表和库存分析可以为决策提供依据，从而实现降

2、低库存、减少资金占用，避免物品积压或短缺，保证公司经营活动顺利进行。3、制定依据：《中华人民共和国会计法》；《企业内部会计控制规范——2010》；《企业会计准则第1号——存货》；国家其他相关法律、法规及公司相关规定。二、岗位分工与授权批准1、不相容岗位分离（1）存货的采购、验收与付款分离；（2）存货的保管与清查分离；（3）存货的销售与收款分离；（4）存货处置的申请与审批、审批与执行分离；（5）存货业务的审批、执行与相关会计记录分离；（6）公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。2、业务归口办理（1）宁国佰褔公司负责依据安徽佰褔公司销售计划制定采购计划，存

3、货的采购由宁国佰褔公司采购员办理；（2）存货的质量由宁国佰褔验收和加工负责人办理验收和质量的管理；（3）存货的数量验收、保管、发出由仓储负责人办理；（3）付款和会计记录由集团财务部指导下的财务人员办理；（4）公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。3、部门职责（1）宁国佰福：①受理采购申请，编制采购作业计划；②采购作业；③收集市场价。11（2）仓库部门：①数量验收、保管存货；②按提货单或领料单（发货通知单）发货；③对存货的收、发、存进行记录和报告。（3）财务部门：①参与制定存货管理政策；②参与重大采购合同的签订、采购招标等工作；③及时对存货进行会计记录；④审

4、查采购发票，正确计算存货成本；⑤参与存货盘点，抽查保管部门的存货实物记录。⑥参与对存货的采购合同进行审计。4、授权审批（1）授权方式：存货业务由公司总经理审批；（2）审批权限项目审批人审批权限1、采购政策总经理制定和修订；以总经理办公会议形式审定。2、月度采购计划总经理或授权采购部经理以总经理办公会议形式审批或授权采购部办公会议审批。3、采购作业计划公司授权审批人按公司授权范围审批。4、采购合同公司授权审批人按公司授权范围审批。5、存货发出公司授权审批人按公司授权范围审批。6、存货报废、处置总经理审批或授权审批。（3）审批方式采购政策（包括库存限额、采购方式的选

5、择、经济批量等政策性事项）和月度采购计划由总经理召开总经理办公会议或授权采购部决定，并以文件或其他形式下达执行；存货业务的其他事项审批，在公司设定的付款申请单上签批。三、存货取得、验收与入库控制月度采购需求计划1、采购存货控制程序总经理审批采购部制订采购作业计划授权审批人审批选择供应商比价、洽谈、签约合同采购核对、仓库验收11财务结算2、内控要求业务操作操作人控制要求1、产品需求计划总经理或被授权的销售部经理（1）每月25日根据下月销售计划、库存存量控制标准编制产品需求计划；（2）根据总经理指令下达、调整和修改需求计划；（3）审签需求计划。2、选择供应商采购员（

6、1）寻找供应商以保证：①供应产品顺畅；②品质稳定；③交货数量符合约定；④交货期准确；⑤各项工作协调。（2）建立供应商档案，编制供应商清单，记录主要供应商的表现和交易情况；（3）建立与供应商的稳定关系；（4）采购前在合格的供应商清单中选择并通知至少三家供应商报送报价清单。销售、采购、质检、保管、财务部门（1）制订选择主要供应商评审标准，包括：①供货历史；②供货能力和频率；③产品质量及质量控制能力；④服务水平；⑤财务及信用状况；⑥管理规范；⑦来自其他客户的评价。（2）定期审定供应商清单。（3）定期对供应商优化，将不合格供应商剔出供应商清单。3、比价、洽商、签订合同采

7、购部门（1）根据安徽佰福销售合同和销售部编制的产品需求计划，编制采购计划；（2）收集市场价格信息，对供应商报送的报价清单进行比价；（3）与公司下达的采购指导价比较；（4）填写价格比较单，以呈报的形式审批；（5）确定供应商，与供应商谈判，就交易数量、质量、交货期、运输方式、结算、责任条款等达成协议，拟定合同，按授权报请批准或确认；条款符合合同法。（6）重大采购合同由公司合同评审委员会参加评审后方可执行；（7）5000元以上的采购必须签订合同，并送财务部门一份；（8）双方签署的定单视同合同。财务部门（1）金额在5000元以上的采购合同，严格按《公司财务制度》审定结算

8、方式。授权审批人（1）按