EXCEL流动资产管理.ppt

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1、欢迎进入EXCEL第四章的学习第四章Excel在流动资产管理中 的应用本章主要包括两个方面的内容:第一节流动资产管理及EXCEL软件要点第二节EXCEL在流动资产管理中的应用第一节流动资产管理及EXCEL软件要点一流动资产管理要点(一)现金的管理:存货模型最佳现金持有量(二)应收账款的管理:信用标准、信用条件、收账政策(三)存货的管理:存货经济批量的基本模型二、EXCEL软件要点主要了解相关函数的含义1、SQRT函数2、排序功能3、IF函数第二节EXCEL在流动资产管理中 的应用一现金的管理(一)存货模型【例】东方公司现金收支比较稳定,

2、预计全年需要现金100万元,现金与有价证券之间的每次转换成本为300元,有价证券的收益率为6%。要求:运用存货模式确定该公司的最佳现金持有量。思路:确定最佳现金持有量时,只对现金持有的机会成本和固定转换成本予以考虑。可以根据存货模式确定最佳现金持有量的公式运用开根号函数“SQRT(number)”求解步骤:1、在“流动资产管理”工作簿中创建名为“现金管理――存货模型”的EXCEL工作表;2、在EXCEL表中输入【例】的基本信息;如图所示;3、将计算需要的参数变量信息及公式输入到Excel表内求值,如图所示。输入公式:“SQRT((2*B

3、2*B3)/B4)”输入公式:“SQRT(2*B2*B3*B4)”思考:利用已知条件计算未知的四项内容①在B6单元格中输入公式“=SQRT((2*B2*B3)/B4)”,求得最佳现金持有量为100000元②在B7单元格中输入公式“=SQRT(2*B2*B3*B4)”,求得最低现金管理相关总成本为6000元③在B8单元格中输入“=B2/B6*B3”,求得转换成本④在B9单元格中输入“=B7-B8”,求得持有机会成本⑤在B10单元格中输入“=B8/B3”,求得有价证券交易次数⑥在B11单元格中输入“=360/B10”,求得有价证券交易间隔区

4、二应收账款的管理(一)信用标准的制定【例】东方公司预计下年度销售额为150,000元,变动成本率为60%,应收账款机会成本为15%,现行的信用标准为预计坏账损失率在10%以下,平均坏账损失率为9%,平均收账期为45天。现东方公司拟改变信用标准,资料如表所示,试对以下A、B两个方案做出决策思路:从表可以看出,较低的信用标准(B方案)能够增加企业的销售额,但平均收账期较长,预计坏账损失率较高;较高的信用标准(A方案)反之。为了对两方案做出决策,我们需要在Excel表内计算比较两方案的信用成本后收益,具体过程如下:信用成本前收益=年赊销额-年

5、赊销额×变动成本率信用标准变化后的应收账款机会成本=年赊销额×平均收款期/360×变动成本率×应收账款的机会成本率信用标准变化后的坏账损失成本=年赊销额×预计坏账损失率信用成本后收益=信用成本前收益-信用标准变化后的应收账款机会成本-信用标准变化后的坏账损失成本步骤:1、在“流动资产管理”工作簿中创建名为“信用标准决策”的EXCEL工作表;2、在EXCEL表中输入【例】的基本信息3、将计算需要的参数变量信息及公式输入到Excel表内求值,如图所示①在B13单元格中输入公式“=B12*$B$4”,将B13单元格复制到C13单元格中,求得方

6、案A、方案B的变动成本;②在B14单元格中输入公式“=B12-B13”,将B14单元格复制到C14单元格中,求得方案A、方案B的信用成本前收益;③在B17单元格中输入公式“=B12*B15/360*$B$4*$B$8”,将B17单元格复制到C17单元格中,求得方案A、方案B的应收账款机会成本④在B18单元格中输入公式“=B12*B16”,将B18单元格复制到C18单元格中,求得方案A、方案B的坏账损失成本;⑤在B19单元格中输入公式“=B14-B17-B18”,将B19单元格复制到C19单元格中,求得方案A、方案B信用标准变化的净收益。

7、比较以上两个方案的信用成本后收益可知,A方案的信用成本后收益较大,应作为该公司新的信用标准。三存货的管理(一)存货经济批量的基本模型【例】东方公司每年需耗用甲材料6000公斤,该材料单位采购成本40元,年单位储存成本6元,一次订货成本80元,求该材料的经济批量、最佳订货次数。思路:该问题为运用存货经济批量的基本模型计算材料的经济批量、最佳订货次数问题,可以通过存货经济批量基本模型的相关公式运用开根号函数“SQRT(number)”求解。步骤:1、在“流动资产管理”工作簿中创建名为“存货经济批量的基本模型”EXCEL工作表;2、在EXCE

8、L表中输入【例】的基本信息3、将计算需要的参数变量信息及公式输入到Excel表内求值,如图所示①在B7单元格内输入公式“=SQRT((2*B2*B3)/B5)”,求得经济进货批量的值;②在B8单元格内输入公

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