2019年-EXCEL在流动资产管理中应用ppt课件.ppt

《2019年-EXCEL在流动资产管理中应用ppt课件.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第四章Excel在流动资产管理中的应用教学目的及要求通过本章的学习，要求同学能够运用Excel工具对流动资产中现金、应收账款以及存货进行管理。非常简单的哦！！第一节流动资产管理及Excel软件要点一、流动资产管理要点二、Excel软件要点一、流动资产管理要点流动资产是指在一年或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产。特点：投资回收期短、流动性强、占用资金数量具有波动性等主要包括：现金、应收帐款、存货等。（一）现金管理广义现金，指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括：库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等。现金是企业资产中流动性最强的资产。企业要维持正常的

2、生产经营，要保持一定现金量，但过高的现金持有量会增加现金的各种成本（机会成本、管理成本、转换成本等），因此，企业要保持适度的现金持有量，最佳现金持有量可以通过成本模型和存货模型来确定。1.成本模型成本分析模型是只分析与现金持有量相关的机会成本、短缺成本，不考虑其他成本，选择现金持有总成本最低的现金持有量作为企业的最佳现金持有量。例：项目ABCD现金持有量20000300004000050000机会成本1600240032004000短缺成本300014009000总成本46003800410040002.存货模型存货模型是将现金看作企业的一种特殊存货，按照存货管理

3、中的经济批量原理确定企业最佳现金持有量的方法。在存货模型中，只对现金持有的机会成本和现金转换成有价证券的转换成本予以考虑。其中，机会成本会随现金持有量的增加而增加，而转换成本会随现金持有量的增加而减少。因此，不同的现金持有量中，机会成本与转换成本之和最小的现金持有量为最佳现金持有量。存货模型公式存货模型公式★最佳现金持有量：最低总成本：有价证券交换次数：（二）应收帐款管理应收帐款是企业因对外赊销产品、材料供应、提供劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项，包括应收账款、其他应收款、应收票据等。一、应收帐款的功能与成本二、应收帐款的信用政策三、应收帐款日常管理应收帐

4、款的功能与成本应收帐款的功能：应收帐款的功能是指它在企业生产经营中所具有的作用。主要有：促进销售1.应收帐款功能减少存货机会成本2.应收帐款成本管理成本坏账成本2.应收帐款成本机会成本:应收帐款的机会成本是指资金投入在应收帐款上所丧失的其他收入。如有价证券的利息收入等。应收帐款机会成本=应收账款占用资金额×资金成本率应收账款占用资金额=应收帐款平均余额×变动成本率应收帐款平均余额=日赊销平均余额×平均收款天数注：变动成本率是指变动成本占销售收入的比率。2.应收帐款成本管理成本是企业对应收帐款进行管理而耗费的开支，是应收帐款成本的重要组成部分，包括：2.应收帐款成本

5、坏帐成本:应收帐款因故不能收回而发生的损失。坏帐成本=年赊销额×坏帐损失率对于企业来讲，为规避发生坏账成本给企业产生经营活动的稳定性带来不利影响，要合理的提取坏帐准备。应收帐款的信用政策信用政策即应收账款的管理政策，是指企业为对应收帐款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范。包括信用标准、信用条件、收帐政策三个方面内容。信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以坏帐损失率表示。信用条件是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣等。例如:“2/10，N/30”收帐政策是指当客户违反信用条件，拖欠甚至拒付帐款时

6、企业所采取的收帐策略与措施。（三）存货管理存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处理生产过程中的在产品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货的成本:1．进货成本2．储存成本3．缺货成本存货经济批量模型存货ABC分类管理法将存货按照一定的标准，分为A、B、C三类。A类：分品种重点管理B类：分类别一般控制C类：按总额灵活掌握一定的标准（有两个）：金额、数量。A类：金额70%；数量10%B类：金额20%；数量20%C类：金额10%；数量70%ABC分类管理法的应用步骤：列示全部存货，计算其金额百分比。按金额百分比排序（高到低）。金额百分比累

7、加到70%左右，为A类存货；金额继续累加20%左右，为B类存货；其余10%左右，为C类存货。二、Excel软件要点1.SQRT平方根函数SQRT（Number）;参数Number应为非负数。2.IF条件函数IF（logical_test,value_if_true,value_if_false）logical_test条件表达式,其结果是true或false。value_if_true条件表达式,是true时返回的值。value_if_false条件表达式,是false时返回的值3.排序：选中所要排序的单元格，然后进行操作。