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时间：2021-03-30
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1、采购及付款循环财务部采购及付款作业流程请购作业采购作业验收作业是否合格否是付款作业与合同不符作业预算差异分析相关凭证和会计记录请购单订单/合同验收单发票转帐凭证支付申请单应付款明细帐现金/银行存款日记帐对帐单请购作业流程检查库存填写请购单核准需求部门采购部销售单位采购作业预算需求准不准1、授权是否适当2、是否符合采购周期及经济采购量3、请购单内容是否完整4、紧急采购是否必要采购作业流程查询供应商记录决定购买方式需求部门采购部采购作业1、请购单授权是否适当2、是否建立完整采购和供应商资料3、询价是否货比三家，长期合同除外4、新物料采购是否现供应商优先5、订单/合同是
2、否依核决权限签核仓库比价议价询价决定订购事项更新供应商记录验收作业验收作业流程收货及验收质检检验供应商采购部入库作业1、送货单与订单/合同是否一致2、点收货物是否与送货单一致3、检验是否依规定办理，并有检验报告4、品质不良是否办理退货手续并扣款仓库交货与合同不符作业采购作业财务部合格与否入库记录是否特采付款作业支付申请会计记录是否是否付款作业流程应付账款记录采购部财务部付款作业1、付款申请单附单是否完整2、付款支付期是否与合同一致3、不良品质和延期交货罚款是否确认4、应付账款办理是否依规定授权5、银行付款是否有复核6、开具支票和印鉴管理是否职责分离7、承兑或现金支
3、付供应商是否开具收款收据供应商支付货款请款供应商签收审核核准符合不符合与合同不符作业/差异分析1、送货物品与合同不一致，如品种、规格、技术要求、数量。2、采购成本分析3、不良率分析、供应商评价4、呆滞库存分析
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