吴城镇行政村财政管理制度.doc

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1、保和乡行政村财政管理制度一、村级财务委托代理制度（一）为进一步巩固和扩大农村税费改革成果，完善和规范村级财务管理工作。根据中华人民共和国《会计法》、国家财政部制定的《村合作经济财务制度》、《村合作经济组织会计制度》等有关法律法规和党在农村的有关方针、政策规定，特制定本财务管理制度。（二）本制度适用于各行政村(居委会)和组等社区性合作经济组织。（三）各村（居）委会统一在本镇农村合作信用社开设各村（居）委会村（组）级集体资金基本银行账户，用于集体资金收缴及经济业务款项结算，日常零星资金开支，实行限额备用金管理。（四）各村（居）委会财务收支实行定期报

2、账管理，设报账员一名，负责备用金收支管理，以及“三资”经济业务事项凭证的审核和收集，每月5日前将上月所有经济业务事项凭证，与镇财政结算中心办理报账手续。（五）乡财政结算中心负责“三资”经济业务事项凭证的监督审核及备用金核销及补充手续，及时组织会计核算，每月10日前向村（居）委会提供会计报表及有关资料。（六）乡财政结算中心定期组织村（居）委会开展“三资”清查，每个会计年度至少一次。二、村级财务人员岗位职责（一）遵守国家法律、法规，维护财经纪律，严格执行财务会计制度。（二）认真审核原始凭证，对不合法原始凭证有权拒绝受理，并报告镇财政结算中心负责人，

3、对不完整原始凭证要求补充完整。（三）监督各村（居）委会正确使用各种财务收支票据，不得随意乱用、滥用。（四）严格执行费用开支标准和审批程序，对手续不完整、不符合开支标准、违反国家政策等规定的费用开支，应当制止。（五）加强资金管理，正确区分村集体各类资金性质和用途，不得挪用专项资金。（六）正确及时进行会计核算，做到账证、账表、账实、账账、账款五相符，按季编报财务情况分析。（七）按照会计制度的规定，及时打印会计凭证、账簿、报表，并认真整理装订，妥善保管。（八）负责与开户银行核对存款，与财政核对拨入经费余额，及时掌握资金情况。（九）在“三资”委托代理服

4、务中知悉的经济情况负责保密（十）认真学习有关财务会计制度，自觉参加继续教育，提高代理记账水平。三、村（居）委会报账员岗位职责（一）负责备用金领取、保管及费用支出审核报销工作。（二）负责现金收入和缴存银行以及银行业务结算工作。（三）负责产品物资、低值易耗品、固定资产等实物资产保管及其他资源的管理工作。（四）督促和做好村（居）级各类承包合同的签订、履行和合同管理工作。（五）负责村（居）级各种财务收支票据的领用、保管和核销工作。（六）负责做好村级财务收支预算编制，定期做好财务公开工作。（七）定期向乡财政结算中心报账、对账及领取财务报表。（八）设置并登

5、记现金出纳日记账以及固定资产、产品物资、应收款、应付款等明确辅助账簿和相关台账。（九）负责保管村级财务、经济合同等档案资料。四、票据管理制度（一）各村（居）委会财务收支业务必须根据具体经济业务性质，使用税务部门的统一发票、财政部门统一监制的通用票据以及镇统一印制的村级专用票据。（二）乡财政结算中心每月对单位的票据至少进行一次审核，确保所开票据的金额和实际收费金额相符，确保收费资金及时缴入银行账户，做到票款两讫，严禁坐支收费资金。（三）村（居）委会使用的各种票据要指定专人保管，规范使用。（四）各种财务收支票据限量领用，已填用票据及时缴销，作废票据

6、完整妥善保存。五、备用金及现金收支管理制度（一）备用金管理1、村（居）委会的备用金额度应根据各村（居）委会资金存量和日常业务开支需要，由财政结算中心与村（居）委会商定，最高不超过3000元。2、备用金为各村（居）委会日常小额开支的周转金，主要用于支付报销差旅费、按规定批准的临时人员劳务费、办公用品购置费、小额接待费、会议费等。3、因公务、出差需要携带必要现金的，由当事人填写借款借据，并由村（居）委会负责人审批，方可支付。当事人返回后应在3个工作日内报销费用，结清余款。4、报账员对备用金的安全负完全责任，采取有效措施防止被盗、遗失。5、各村（居）

7、委会应监督备用金的安全，不定期检查备用金使用情况。6、报账员每月编制备用金盘存表，经村（居）委会负责人签字后报送镇结算中心。（二）现金收支管理1、村（居）委会的现金收入必须当月缴存开户银行，大额现金收入须及时缴存开户银行。2、坚持收支两条线，不得从村（居）委会业务收入的现金中支付现金开支（即坐支）。3、不准以个人名义储存公款，不得保留账外公款和私设“小金库”。4、财政结算中心不定期到各村（居）委盘点现金，每年不少于两次。5、额度较大（超过1000元）的收入、支出款项，采用银行转账结算。6、不得白条抵库。六、定期报账结账制度（一）村（居）委报账员

8、对当期发生的经济业务，及时收集有关的原始凭证，检查各项经济业务原始凭证是否齐全，是否履行了规定的审批程序，审理汇总，编制财务收支原始凭证汇总表。（二）