财务会计---银行存款课件.ppt

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1、财务会计第二章货币资金第三节银行存款二、银行支付结算方式四、银行存款的清查一、银行存款的管理返回下一页上一页三、银行收支业务的核算是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。包括人民币存款和外币存款。一、银行存款的管理（一）银行存款账户的开设银行存款账户分为四类：基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户返回下一页上一页（二）、银行结算纪律1）不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；2）不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；3）不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；4）不准违反规定开立和使用

2、账户。一、银行存款的管理一、银行支付结算方式银行支付结算方式同城结算异地结算银行本票汇兑托收承付发票银行汇票商业汇票委托收款信用卡上一页下一页返回（一）银行汇票1、概念：银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于取现金。银行汇票的付款期限为自出票日起1个月内。银行汇票可以背书转让。2、特点：银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。单位和个人各种款项结算，均

3、可使用银行汇票。返回下一页上一页一、衡量会计信息质量的一般原则1、客观性原则2、相关性(有用性)原则3、可比性原则4、一贯性(一致性)原则5、及时性原则6、明晰性原则返回下一页上一页（二）银行本票返回下一页上一页1、概念：银行签发的，承诺自己在见票时无条件付确定的金额给收款人或持票人的票据。2、特点：①银行本票分定额本票和不定额本票，②定额本票面值分别为1000元、5000元、10000元和50000元。③在票面上划去转账字样的为现金本票，现金本票只能用于支取现金。④银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过2个月，在付款期内银行本票见票即

4、付。⑤银行本票可以背书转让。返回下一页上一页二）银行本票返回下一页上一页上一页下一页返回（三）商业汇票上一页下一页返回（三）商业汇票1、概念：是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2、特点：①商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月②商业汇票可以背书转让。③商业汇票按承兑人不同分为商业承况汇票和银行承兑汇票两种。④商业承兑汇票是由银行以外的付款承兑；银行承兑汇票由银行承兑，由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。返回下一页上一页三）商业汇票返回下一页上一页上一页下一页返回（四）支票（

5、四）支票上一页下一页返回1、概念：是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票分为现金支票、转账支票和普通支票。2、特点：①支票分为现金支票、转账支票和普通支票；②支票的提示付款期为自出票日起10日内；③转账支票在票据交换区域内可以背书转让；④不准签发空头支票；⑤支票适用于同城异地结算。返回下一页上一页四）支票1、概念：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。2、特点：①汇兑分为信汇、电汇两种②汇兑只适用于异地结算。返回下一页上一页五）汇兑1、概念：是收款人委托银行向付款人

6、收取款项的结算方式。2、特点：①委托收款结算款项划回的方式分为邮寄和电报划回两种方式。②委托收款适用于同城异地结算。③付款单位收到银行交给的委托收款凭证及债务证明，应在3天内确定是否付款。返回下一页上一页六）委托收款1、概念：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。2、特点：①使用承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。②办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。③托收

7、承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔金额起点为1000元。④销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算返回下一页上一页七）托收承付2、特点：⑤采用托收承付结算方式时，购销双方必须签订购销合同，并在合同上写明采用托收承付结算方式⑥采用托收承付结算方式时，付款人承付货款分为验单付款（期限3天）与验货付款（期限10天）两种，这在双方签订合同时约定。⑦购货企业提出拒绝付款时，必须填写“拒绝付款理由书”，注明拒绝付款理由，涉及合同的应引证合同上的有关条款。返回下一页上一页七）托收承付返回下一页上一页七）托收承付返回下一页上一页

8、八）信用卡概念是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约购物、消费和向银行存取现金，且有消费信用的特制载体卡体特点：①按使用对象分为单位卡和个人卡；②按信誉等级分为金卡和普通卡。返回下一页上一