企业内控管理与财务风险研究.doc

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1、学无止境企业内控管理与财务风险研究摘要：内控管理建设，是国企深化改革发展的重要保障，更是强化财务风险防范的重要基础。本文分析了国企内控管理中的问题，并在此基础之上，从制度机制的完善、会计内控的建设、风险预警机制的建立等方面，阐述了内控管理建设下提高国企财务风险防范能力的应对措施。关键词：国企;内控管理;财务风险;防范措施一、引言在多元化的市场经济条件之下，国企发展所面临的的外部环境发生了巨大变化。如何依托内控管理建设，优化经营管理的内外环境，成为新时期国企深化改革发展的重要着力点。当前，财务风险的科学防范，是提高

2、企业经营发展能力的有力保障。以内控管理建设为依托，全面深化财务风险防范，对于国企改革发展，具有重要意义。因此，本文立足对国企内控管理的认识，就如何强化财务风险防范能力，做了如下具体阐述。二、当前国企内控管理中存在的问题3学海无涯学无止境内控管理是国企改革发展的重要基础，更是提高经济效益的重要“抓手”。从实际而言，国企内控管理仍存在诸多问题，特别是制度机制不完善，思想认识不到位等问题，严重弱化了内控管理的职能作用，影响国企的经营发展。1.不健全：内控管理机制不健全，缺乏良好控制环境。健全的内控管理机制，是提高管理效

3、率的有力保障。但从实际来看，国企内控管理机制不健全，内控制度流于形式，缺乏切实有力的管理效果。特别是在内控管理中，考核奖励机制贯彻落实不到位，难以发挥激励惩罚的作用。并且，一些国企，改制之前是以“一套班子、两块牌子”的形式运行的，即行政管理部门和公司经营二者合二为一，局长兼任公司总经理，局财务科长兼任公司财务经理，长期运行下来，将行政管理上的思维方式带入到公司经营中。政企分开改革实行后，部分留在公司中的管理层、员工思想意识固化，很难接受改革后公司制的内部控制制度，给内部控制制度的修订、执行造成很大的阻力。2.不完

4、善：监督管理机制不完善，影响了监管效力。在企业内部控制管理中，财务管理审计缺乏独立性，弱化了财务内审职能，导致财务领域腐败问题滋生，不利于资金的有效管理。与此同时，内部控制制度执行阻力非常大。政企分开改革后，虽然领导层有意推行现代化的企业内部控制制度，也花精力和成本修订符合实际经营情况的相关制度，但是执行过程中，部分老职工、管理人员秉持以前一惯延续下来的做事方法和风格，风险防范意识极弱，轻视风险评估过程和作用，甚至阻挠控制制度的执行。3.不到位：内控管理认识不到位，制约有效管理开展。国企在经营管理中，缺乏对内控管

5、理的正确认识，特别是企业领导层，“重效益、轻内控”的管理思维，导致了内控管理职能难以充分发挥。一方面，基于文化层面的内控管理建设缺乏，内控管理缺乏职工基础；另一方面，对内控与管理之间的关系认识不清，“管理”与“内控”处于割裂状态。因此，提高思想认识，是有效管理开展的基础。三、强化内控管理建设，提高财务风险管理能力内控管理是国企发展的“助力”，依托内控3学海无涯学无止境管理建设，提高财务风险管理能力，是国企构建战略性发展布局的有力支撑。对于国企而言，应立足内控管理建设，构建完善的风险管理体系，为企业的经营发展，创设

6、良好的内外环境。1.构建内控新环境，完善监管制度机制。随着国企改革的不断推进，构建内控管理新环境，完善监管制度机制，是内控管理职能有效发挥的基础。首先，国企要立足实际，从战略性发展视角出发，完善内控管理制度，强化规章制度对各部门、各岗位的规范和引导；其次，完善激励考核机制，建立科学化的薪酬制度体系，提高干部职工的积极性；再次，加强企业管理培训，从管理层到基层员工，强化学习相关制度规范，将关键管理人员和员工送到有关学校或机构，进行内控方面的培训，从思想意识上改变原先老国企流传下来的方法和风格，用现代化的知识和思维模

7、式进行日常的业务操作。2.强化会计内控管理，明确资金预算。会计内控管理是内控建设的重要内容，更是防范财务风险的基础。首先，国企要重视会计内控管理，特别是在资金预算编制等方面，应确保工作落实到位，能够立足实际经营，制定有效的预算编制，明确企业资金的流向；其次，企业要财务会计的规范化建设，从职责明确、流程细化等方面，提高企业对财务会计工作的有效监管；再次，强化资金使用管理，特别是在项目投资建设方面，要提高资金的使用效率，并规避资产流失、侵吞等问题的发生，确保国有资产安全。3.建立财务风险预警机制，提高风险防范能力。日

8、益复杂的市场经济环境，增加了国企财务的风险因素。为此，提高风险防范能力，应注重财务风险预警机制的建立。首先，国企应建立完善的风险防范体系，为企业财务风险的有效方法，创设良好的内外环境，形成规范化、制度化的风险防范；其次，建立动态财务预警管理机制，实现对财务的动态性、全面性监管，对经营管理中的潜在风险及时进行预警，提高对风险的防范能力；再次，依托财务信息系统，建立预警内控系