行政事业单位内部控制现状与对策.doc

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1、行政事业单位内部控制现状与对策一、行政事业单位内部控制制度简介1.健全内部控制体系，强化内部流程控制；2.加强内部权力制衡，规范内部权力运行；3.建立内控报告制度，促进内控信息公开；4.加强监督检查工作，加大考评问责力度。财政部一系列要求和意见的出台，表明将此项工作已经提到了政治高度。二、当前行政事业单位内部控制存在的问题4学海无涯（一）认识不足。虽然财政部逐年加大了对行政事业单位的内部控制工作开展的力度，但基层大部份行政事业单位对此项工作的认识还不够全面，不够深入，单纯地认为就是几个制度的问题。由于长期以

2、来很多行政事业单位的领导人通常具有绝对的权力，而且很多领导思维和认识都停留在旧的惯例中，凭经验作决定，不愿意主动适应新的变化和要求，对内控建设工作不重视，每年的内控报告填报交差了事，领导也只关心报告的结果能否过关，只要能够过关，结果不是拔尖也不是扯后腿就行。由于领导的敷衍了事，直接导致单位职工对内部控制没有认识，认为内部控制只是资金支付的控制，就是平时报账有人审核，有领导签字就行了。（二）内控制度不健全、不完善。有的行政事业单位在日常工作中直接引用上级主管部门的相关制度和规定，而没有根据自己单位的情况制定相

3、应的管理制度。有的单位建立了部分制度，但制度内容简单、粗略，不够健全和细化，没有具体的操作实施细则。如四川省省级行政事业单位的内部控制建设工作全面启动三年来，仍有个别单位没有认真的梳理过自己单位的内部控制的详细情况，各经济业务流程也是应付了事。特别是部分事业单位的实物资产的管理存在着旧账不清的问题：单位虽然年年搞资产清查、报告，但都是流于账面数据的清查和报告，未全面、彻底的进行实物资产的清查和盘点。需要借助各类精密仪器仪表开展业务工作的事业单位，由于国家相关技术标准的不断更新和完善对仪器仪表的精准度等要求不

4、断提高，加上仪器仪表的磨损等各类情况，仪器仪表的批量购置更新比较频繁但原始价值较低，单位资产管理部门也未引起重视。单位进行清查盘点时资产缺失。很多淘汰的仪器仪表由于没有相关手续，仍然还在会计的账面以原始价值存在。由于涉及多个使用部门和年代久远，清查盘点工作复杂且工作量巨大，所以单位领导也不愿意去动它，仍然维持历史实物资产的“原样”。有的行政事业单位在执行过程中有一套较为严格的控制程序，但没有落到制度和流程上，没有形成一个统一规范的严密的流程，事情做了，也开展了内部控制工作，但是没有过程记录，无法体现控制过程

5、，只有最终的结果。如果结果出了问题，也很难分的清究竟是哪个环节出的问题。（三）未建立轮岗制、未实施专项审计。绝大部分基层行政事业单位都没有建立重要岗位的轮岗制度。由于基层事业单位一般人员的配备都十分的紧张，特别是财务部门，对每个岗位人员的要求都十分的高，都需要上岗资质和很高的职业道德。每个单位在进行岗位职责分工的时候都是充分考虑了每个人的优劣，工作效率才能够达到最优。所以，大部分基层行政事业单位都无法实现财务岗位的定期轮岗。由于审计工作的开展复杂，一般基层行政事业单位都没有内部的审计机构，如果要进行审计都需

6、要请外部审计机构，经费问题没有办法解决也直接导致基层行政事业单位一般都不会自行开展审计。（四）内控体系的建立和评估监督工作未开展。大部分的行政事业单位目前的内部控制建设都仅限于各项内部控制制度的建立和执行，没有形成一套体系，没有开展风险评估工作和自我评价与监督工作，导致内控工作没有科学有效的监督体系，无法真正的达到内控的目的。没有有效的监督机制，内控制约效果不明显。（五）内控信息化系统难建立。从2018年填报的2017年内部控制报告系统的变化可以看出，行政事业单位的内部控制工作要求要切实的体现过程化和痕迹管

7、理。过程化和痕迹化管理如果开展不当，会增加大量的工作量和浪费大量的时间，有许多事情本来一个小时就可以解决的，但为了体现过程和留下痕迹，相关人员需要去准备和实施一系列的书面化程序，如果相关人员出差，就会推迟工作，所以无纸信息化系统的运用也必将成为基础条件。但目前市面上内控信息化系统建设的费用非常高，目前在四川，行政事业单位内部控制信息系统建立的市价按编制1000元/人年，约六十个4学海无涯人的单位一年的费用就约七万元。对于一个行政事业单位来说，这是一笔十分庞大的支出。行政事业单位的资金来源为财政资金，每年的资

8、金预算都有一个严格的控制数，在厉行节约的当前，每年的日常公用经费都是在上年的决算数据基础上压缩又压缩，要想从日常工作经费中挤出这一笔费用是不可能的。一个信息系统的建立除了专业人员也不是一般人员能够做到，所以基层行政事业单位基本不具备建设内部控制信息化系统的能力。三、针对上述问题的改进建议4学海无涯针对目前行政事业单位内部控制存在的问题，个人建议认为基层行政事业单位要真正的做好此项工作，迫切需要做好以下几个方面：1