高职院校财务内部控制管理分析.doc

《高职院校财务内部控制管理分析.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、高职院校财务内部控制管理分析［摘要］随着高职院校规模扩大及数量增加，财务管理工作也发生变化，对财务人员提出较高的要求。有鉴于此，文章联系高职院校财务内控实际情况，分析财务内控控制存在的问题，并提出具体的解决措施，旨在强化财务内控工作质量，推动高职院校健康发展。［关键词］高职院校;财务内控;管理优化近些年高职院校正逐步推进管理体制改革，受到院校规模与办学质量要求提高的影响下，提高高职院校资金使用率具有现实意义。当前部分高职院校管理层不重视内部控制工作、内部控制意识薄弱、相关制度不完善等造成财务内控工作不理想，直接阻碍高职院校的健康发展。1高职院校内控管理中存在的问题4学海无涯

2、1.1内控管理意识不高。在实际工作中，由于高职院校缺乏高水平的管理人员，特别是关键岗位管理人员的内控意思不高，随着高职院校经济业务越来越复杂，风险不断增加。绝大部分并未正确认识内控管理工作，简单的认为这是财务部门与管理人员的事情，和自身关系不大，没有必要操心，使得内控管理无法深入基层。如，虽然高职院校普遍设置财务制度，但部分管理人员并不重视，造成制度落实效果不理想。或少数高职院校采用粗放式管理方式进行内控管理，已经不能适应快速发展的高职院校需求，造成内控管理工作不理想。1.2人员素质有待提高。高职院校受到计划经济管理模式的影响，部分财务管理人员并没有从事过财务工作，直接从高

3、职院校部门调任或晋升的，专业素质不过关，直接造成内控管理工作环境不成熟;同时，市场经济环境下侧重高职院校效益，不重视内部财务管理工作，造成无法发挥财务工作推动高职院校发展的作用。部分高职院校的财务管理人员并不是财务专业出身，工作时大多依靠经验或下属进行，无法顺利完成财务工作，造成高职院校难以形成完善的内部管理体系。1.3内控执行力度不足。高职院校日常运营时受到各类因素的影响，如融资风险、政策风险等，这类风险的存在影响到财务管理质量。高职院校一般只会处理已经存在或表现出的风险，应对各类风险财务人员的数量不足，使得财务内控工作无法顺利实施。高职院校建设内控制度时就应构建完善的内

4、控制度，但是现在部分高职院校并没有形成完善的内控制度体系。当前主要采用通用内控制度，尚未建立符合高职院校情况的内控体系，无法发挥内控制度的作用。分析内控执行力度来说，高职院校风险管理体系不完善，不重视内部控制与风险管理的结合，风险意识普遍不足，增加高职院校运营风险。2改善高职院校内控管理的相关措施2.1提升内控工作重视程度。高职院校应该采取积极措施提升内控管理质量与效果，首先要做的就是提高管理层对内控管理的重视程度，可以开展有效的专业知识培养，提升内控人员的整体素质。高职院校开展内控管理工作时，要在内部营造舒适、良好的内控环境，根据实际情况构建完善的约束机制，并重视激励作用

5、，制定合理的物质奖励与精神激励的措施，激发教职工工作的积极性，提高内控人员工作效率。高职院校考虑到各部门的工作差异性，制定指定行的内控制度与措施，并做好必要的宣传普及工作，让基层教职工对内控制度有一个初步了解。日常内控工作实施时，当发现内控问题时及时反馈给内控部门，内控部门分析问题的产生原因、背景，并给出针对性的解决措施，持续改进与完善内控制度，通过及时调整的方法保证内控工作的长期性与延续性。同时，良好的内控环境可以提高教职工的归属感与认同感，让广大教职工与院校战略目标相一致，提高内控管理制度的执行力度。2.2结合实际优化内控制度。高职院校落实内控管理工作时要制定完善的管理

6、制度，考虑高职院校的内部环境与情况，并进行优化、调整，提升固定资产管理质量与效率。内控管理制度全面落实过程中，根据院校的具体情况及时调整政策与制度，保证内控制度的先进性与实用性。同时，高职院校通过制定固定资产清查制度的方式及时完整内控制度，对固定资产使用情况进行定期或不定期清查，并对制度执行与使用情况进行考核，掌握固定资产盈亏的情况和资产流向。当这类问题出现后，可以及时明确责任人与问题，及时采取补救措施，实现内控制度的有效完善。与此同时，高职院校内控制度要覆盖全范围，达成以点到面的目的，实现院校内各部门、各个岗4学海无涯位的全面覆盖，同时包含高职院校的各个业务与过程，实现全

7、范围规范内部工作，可以制定财务会计制度、人事管理制度等内容。高职院校还应对内部控制人员加强管理，提高教职工内控意识，促进内控控制质量与效率的提升。2.3构建完善的内控监管制度与体系。高职院校财务内部控制工作内容较多，直接影响到财务工作的整体质量，而最主要的工作就是内部审核与外部监督。具体落实过程中要结合高职院校具体情况，融合内部控制与外部监督，提高财务内控质量。相关岗位人员要转变传统财务内部思路，重视内外监督控制，并对内部财务制度与框架进行调整，构建完善的内部控制体系;高职院校风险管理意识建设并不是短期内可以形成的