高新技术企业税务筹划的思考.doc

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1、高新技术企业税务筹划的思考［摘要］高新技术企业是我国为了提升高新技术研发实力、促进高新技术企业发展而应运而生的企业认定类型，意在鼓励众多的企业提升对于高新技术研发和应用。截至目前，我国已认定的高新技术企业已达10万家。国家对于高新技术企业也提供了众多的税收优惠政策，促进高新技术企业的发展。对此，高新技术企业应该积极地应用这些优惠政策，积极做好税务筹划工作。［关键词］高新技术企业;税收优惠;税务筹划税收是一个国家重要的经济杠杆，是调节国家经济税收是一个国家重要的经济杠杆，是调节国家经济主体的重要工具。对于高新技术企业来说，通过税收工具方面的优惠政策的设计和实施，能够实现国家促进高新技术企业壮

2、大发展的预期目标。鉴于此，高新技术企业应该积极地利用好这些优惠政策，从节约经营成本方面着手，为自身的经营发展奠定坚实的基础。据此，将首先对于高新技术税收优惠的主要政策进行阐述，针对目前的一些应用进行分析，最后结合笔者的实践经验来提出一些有针对性的措施建议，以期能够促进高新技术企业利用好税收优惠政策进行税收筹划工作。1高新技术企业税收优惠政策内容及应用概述4学海无涯高新技术企业税务筹划的思考［摘要］高新技术企业是我国为了提升高新技术研发实力、促进高新技术企业发展而应运而生的企业认定类型，意在鼓励众多的企业提升对于高新技术研发和应用。截至目前，我国已认定的高新技术企业已达10万家。国家对于高新

3、技术企业也提供了众多的税收优惠政策，促进高新技术企业的发展。对此，高新技术企业应该积极地应用这些优惠政策，积极做好税务筹划工作。［关键词］高新技术企业;税收优惠;税务筹划税收是一个国家重要的经济杠杆，是调节国家经济税收是一个国家重要的经济杠杆，是调节国家经济主体的重要工具。对于高新技术企业来说，通过税收工具方面的优惠政策的设计和实施，能够实现国家促进高新技术企业壮大发展的预期目标。鉴于此，高新技术企业应该积极地利用好这些优惠政策，从节约经营成本方面着手，为自身的经营发展奠定坚实的基础。据此，将首先对于高新技术税收优惠的主要政策进行阐述，针对目前的一些应用进行分析，最后结合笔者的实践经验来提

4、出一些有针对性的措施建议，以期能够促进高新技术企业利用好税收优惠政策进行税收筹划工作。1高新技术企业税收优惠政策内容及应用概述4学海无涯(1)增值税税收优惠。在增值税方面的税收优惠政策主要体现在两个方面:一是对于高新技术企业在项目执行过程中涉及的配套设备进口等，均采取增值税免除的优惠，同时，该过程的关税也一并免除;二是对于高新技术企业自主研发或者引进后改进再出售的相关软件产品实行16%的增值税率，并且当高新技术企业的实际承担税率超过3%的部分将进行立即退还的政策。(2)所得税税收优惠。在所得税方面的税收优惠政策主要体现在两个方面:一是在直接税率方面的优惠，按照最新的政策显示，目前我国高新技

5、术企业的所得税税率为15%，就此项而言，与一般企业相比，高新技术企业能够节约40%的税务成本;二是在税前抵扣方面的优惠。主要集中在三个方面的优惠:一是在技术转让方面，以500万元为临界点，500万元内可以免除所得税，500万元以上则减半征收;二是在研发支出方面，核心政策是按照实际研发支出额的75%进行扣除，对于因此形成的无形资产按照175%进行无形资产的摊销;三是设备购进，对于500万元以下的设备，企业可以进行一次性的折扣计提。(3)税收优惠政策的应用。对于当下的高新技术企业来说，一旦认定成功，首先能够运用到的税收优惠政策就是增值税优惠和所得税优惠。但是在具体的应用过程中也存在着一些问题和

6、不足，主要体现在三个方面:一是在高新技术认定方面存在的问题。一般来说，高新技术企业认定的首要条件是高新产品或服务的收入要占到企业总收入的60%，在此就会产生一个问题，企业对于什么样的产品或服务属于高新范畴的认识不够清晰和准确，由此导致在进行税收优惠适用的时候出现问题。二是在实际操作过程中可能出现的误差风险，例如由于税法和会计准则对于企业研发支出的规定有所出入，导致企业对于研发支出的认识和处理都存在着相应的不足，导致最终在研发支出适用税收优惠政策的时候出现问题。三是相应的管理机制和管理水平的不足，例如对于高新技术企业来说，需要有对于税收政策相当了解的财务人员，以及清晰的管理模式，但是这在我国

7、当下的高新技术企业中还处于较为初级的阶段，需要在未来进行更进一步的优惠和完善。2高新技术企业利用税收优惠政策进行税务筹划的措施建议(1)优化税收管理模式，提升管理能力。高新技术企业要利用好国家对于高新技术企业的税收优惠政策进行自身的税收筹划，首要的是要建立健全自身的财务管理模式和体制，持续地提升财务管理能力。针对上述出现的问题，建议高新技术企业应该在充分深刻了解这些政策的基础上，采取单独核算的方式。这里的单独核算方式主要