事业单位内部控制体系思考.doc

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1、事业单位内部控制体系思考一、完善事业单位内部控制体系的意义内部控制体系，是对经济活动的风险进行的防范和管控，需要不断完善、不断加强。只有制度健全、措施得当的内部控制体系才能够明确事业单位内部处理各种业务的职责和程序，不断健全和完善事业单位内部组织机构，最大限度保护资产的安全完整，保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性作为明确规定，保证事业单位财物的安全和完整，确保国家大政方针贯彻落实，提高事业单位的工作效率和社会效率。加强事业单位内部控制体系建设，是中央”八项规定”的内在要求，是党和群众路线教育实践活动深入开展的重要抓手，是全面深化改革的主要内容和《党政机关

2、厉行节约反对浪费条例》的具体要求，对于全面提升行政事业单位的综合管理水平、制约滥用权力、预防腐败、保证公共资金分配公平、公正都有着极其重要的意义。二、事业单位内部控制现状与问题4学海无涯事业单位内部控制体系思考一、完善事业单位内部控制体系的意义内部控制体系，是对经济活动的风险进行的防范和管控，需要不断完善、不断加强。只有制度健全、措施得当的内部控制体系才能够明确事业单位内部处理各种业务的职责和程序，不断健全和完善事业单位内部组织机构，最大限度保护资产的安全完整，保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性作为明确规定，保证事业单位财物的安全和完整，确保国家大政方针

3、贯彻落实，提高事业单位的工作效率和社会效率。加强事业单位内部控制体系建设，是中央”八项规定”的内在要求，是党和群众路线教育实践活动深入开展的重要抓手，是全面深化改革的主要内容和《党政机关厉行节约反对浪费条例》的具体要求，对于全面提升行政事业单位的综合管理水平、制约滥用权力、预防腐败、保证公共资金分配公平、公正都有着极其重要的意义。二、事业单位内部控制现状与问题4学海无涯１．内部控制意识不到位。一些事业单位对内部控制的重要性认识不够，相关规章制度的建立只是流于形式，没有合理、科学的规划和方式方法，严重影响本单位内部控制工作的顺利开展。内部控制体系可以说是一项“

4、一把手工程”，部分事业单位领导班子认为内部控制体系制约性太大，不利于工作效率的提高，因此内部控制工作进展缓慢。另外，事业单位中大部分主要领导对内部控制没有足够认识，只重视业务开展，但在控制监督、防范风险上不能形成全局观念，缺乏对内部控制知识的了解，对建立内部控制制度的重要性认识不足。有些事业单位在开展内部控制工作中，内部各部门缺乏协调、配合，一些单位的工作人员认为内部控制只是财务预算上的控制，与具体专项业务没有关系等等，缺乏对内部控制的必要性、重要性的认识。２．内部控制制度不完善。部分行政事业单位只有财务层面上的法规制度，没有制定和完善业务、建设项目、政府采

5、购、资产管理及合同管理等层面上的规章制度，缺乏系统完整的内部机构框架体系，事业单位的财务收支和业务流程较为简单，没有完善规范的制度处理日常工作中出现的问题；部分行政事业单位管理随意，没有制定内部控制制度；部分单位建立的内部控制制度，是为了应付内控检查，往往是制度与工作程序脱离或制度内容落后于现实，没有与时俱进进行完善，制度也不符合单位的现状；部分单位的财务人员对于自己的职责了解不深，不能按照相关要求严格进行财务管理，导致行政事业单位的内部控制工作只是表面化工作、流于形式，难以发挥应有作用。３．内部监督未能发挥应有功效。事业单位进行内部监督是保证各项工作顺利开

6、展的重要保证，需要各方面积极配合，需要完善的监督体制和专门的监督人员，这样才能对内部控制真正起到保障作用。现阶段我国的事业单位，普遍缺乏严格有效的监督机制，即使建立了监督机构，也存在监督力度不够、发现问题却难以解决问题的现状。对单位财务、政府采购、建设项目等的监督，方法死板，手段单一，难以有效的达到监督目的，无法适应单位的发展，人浮于事，浪费人力物力，极大地削弱了内部控制工作的成效。４．内部控制专业人才匮乏。好的制度需要专业人才去实施才能发挥作用，事业单位进行内部控制制度更是如此。随着我国社会全面改革的逐渐深入，事业单位的工作更加繁重，所引起的社会效应也更加

7、明显。但是目前我国的事业单位普遍缺乏专门负责内部控制的专业人员，致使内部控制制度建设不完善，方法不得当，措施不得力。另外，事业单位内部控制往往涉及财务管理、统筹规划、风险管理等各个方面，需要事业单位负责内部控制的人员具有专业性，具有与时俱进的创新意识和全局观念。５．内部控制信息化薄弱。当今社会已进入信息化时代，但个别事业单位领导及工作人员对新技术、新事物不敏感，没有在内部控制工作中运用信息化手段，导致无法全方位监督、控制本单位内部事务及财务运行状况，无法对各项工作每一个环节可能出现的问题第一时间预警。很多事业单位的工作人员只能运用计算机从事简单的工作，涉及较

8、深的信息化技术便无能为力，不能充分发挥内部控制信息化