简述税制改革对企业财务与会计的影响.doc

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1、简述税制改革对企业财务与会计的影响摘要:企业财务会计工作直接影响到企业的生存和发展，在税制改革背景下，企业的增值税和企业应交税金及企业行为都受到一定影响。基于此，本文分析了我国税制改革情况，以及当前税制改革对企业财务与会计的影响，探究了企业应对税制改革的措施。关键词:税制改革；财务会计；企业社会经济的不断发展变化使得企业财务会计核算方法和过程也有了改变，并且在税制改革下，企业财务与会计工作受到一定影响，本文将针对税制改革对企业财务与会计的影响和对策展开分析探究。一、我国税制改革情况分析现阶段的税制改革主要

2、是以全球化经济为背景，并且在我国加入了世界贸易组织之后，国际推动了减税制度，加上客观形势，使得国内政治经济实施新的税制改革得到了推进。为了可以与经济全球化的发展新形势相适应，税制的改革必须要根据国家的实际情况来进行，同时还要考虑到国家的整体利益。税制改革不仅要确保社会主体效率可以得到提高，还要兼顾到公平。市场经济环境的变化发展迅速，要想长时间的是税制稳定性得到保持，就必须要将社会主义市场经济收入分配的原则予以贯彻落实。总之，税制改革的重点就是将企业个人的效率和积极性都提升起来，为社会主体的竞争提供一个具有

3、公平性的竞争平台。二、税制改革对企业财务与会计的影响5学海无涯(一)对企业应交税金的影响。以前“应交税金”的科目下没有“未交增值税”这一会计科目，导致企业会计核算应交税金时不知道应归为哪个会计科目。对此，国家改革了“应交税金”，增设了“未交增值税”，以便清除区分进项额和增值税的相关金额。(二)对企业行为的影响。增值税是企业缴纳税金的有效凭证，在增值税发票管理制度得到改革之后，漏税、偷税、虚开增值税等行为得到有效避免，并且还能防止企业在进行固定资产购进的时候，将进项税额虚高，进而确保国家税收稳定性[1]。(

4、三)对企业账务处理的影响。税制改革后，企业在购进货物和接受应税劳务的时候，要在专用发票上借记“应交税费—应交增值税”，在会计核算时借贷两边同时登记等价金额数量，借记“商品采购”或者“材料采购”。(四)税制改革对于印花税的影响。印花税是指经营活动过程中，对合同、凭证、收据、账簿等文件征收的税种。印花税是一种经济活动凭证，因此相较于其他税种而言，税率较低，负税也不会太重，对于财政来说有着广纳资金和聚少成多的效果。(五)税制改革对于资源税与房产税的影响。税收制度在得到改革之后，对资源税及房产税进一步细化，并明确

5、指出企业在此过程中主要肩负的责任和义务。另外，税制的改革也为企业内部会计制度提供参考依据，从而不断完善企业内部会计体系。(六)税制改革对于会计申报报表的影响。以往的会计报表中，企业销售销售收入涵盖方面较多，分类不明确。但是在税制改革之后的新的会计申报报表中，新设了视同销售这一会计科目。在会计核算过程中，视同销售不属于销售科目，但是在税收过程中，将视同销售纳入销售的会计科目中进行核算。在新的会计申报报表中还指出，主营的业务收入可以视为销售收入，也可将其视为当期经营活动总收入，且都属于视同销售。经过税制改革之

6、后的会计申报报表，不仅简化了税收流程，还进一步缩减了税收与会计核算之间差异，使税收更精简。在旧的会计申报报表中，涵盖有多种收入项目，导致会计申报复杂，进一步加大税收征管工作难度。为简化税收征管工作，降低成本，会计申报报表在经过改革之后，报表中明确划分了销售收入，其中宣传费、招待费、广告费等都属于销售收入。另外，在旧的会计申报报表中，件“现金折扣”所产生的销售额在“销售收入”科目下扣减。但是，在改革之后的新的会计申报报表中，现金折扣方式不再是通过销售收入进行扣减，而是通过财务费用进行扣减，且连同其他的销售或

7、折扣都退回到“主营业务收入”中。三、企业应对税制改革的措施5学海无涯(一)科学制定企业经营规划。企业要想顺利开展经营活动，首先要制定出企业经营规划，不仅要考虑到企业自身的经验特点与优势，还要结合国家政策，才能确保企业经营规划的合理性和科学性。税制改革必然也会影响到企业制度，所以企业要想实现稳健发展，就必须要根据新的政策体制来科学调整企业经营模式，利用税制转型来推动企业发展，同时还要防止外界不利因素对企业所带来的影响[2]。(二)强化企业财务监督管理。企业在运行过程中的财务监督管理工作尤其重要，不仅可以使企

8、业的经济活动得到规范，还能确保企业管理的稳定性。所以，在税制改革背景下，企业要根据实际企业财务会计部门的实际情况制定出适用于企业自身的财务监督管理制度，并予以严格的贯彻和落实，在实际的应用过程中也要进行灵活的调整和优化，创新和完善企业财务监督管理制度，提高其有效性，以保障财务监督管理的质量和实效性，从而推动企业可持续发展。(三)5学海无涯提升财务人员专业技能。企业财务会计人员的职业素养直接影响到企业财务管理的质量与可靠性，要是