国有企业内控管理及风险防范措施.doc

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1、国有企业内控管理及风险防范措施摘要：国有企业内控管理的主要目的是保障企业资产完整、实现预期经营目标，提高企业运营效率。本文分析了国有企业内控管理现状，围绕完善现有内控管理平台、推行年度全面预算机制、强化财务集中管控模式、健全财务内控风险体系四个层面，探讨了国有企业内控管理及企业财务风险的有效防范措施，以供参考。关键词：国有企业;内部控制;财务风险防范国有企业内控管理具有价值控制与综合控制双重属性，一方面利用价值指标实行预算、执行、考核与风险管理，协调控制企业内部重要部门与关键岗位工作人员的平衡关系；另一方面针对企业整体业务活动进行统一管控，用以实现综合价值指标。在“互联网+”背

2、景下，基于ERP平台实行科学的内控管理措施，能够帮助企业有效规避财务风险，为企业决策提供可靠依据。1国有企业内控管理现状分析5学海无涯1.1内部控制与ERP系统概述。1.1.1内部控制。内部控制是一种在企业内部采取的自我调整、约束、规划、评价与控制手段，其主要目的是实现企业预期设立的经营目标，保障企业资产的完整与安全，确保经营方针的可靠执行，提升企业整体经营活动的经济性、效率性与效果性。总体来看，内部控制的实质在于控制风险，致力于实现企业经营管理目标、组织内部各项经营活动的顺利开展[1]。1.1.2ERP系统。ERP系统的全称为企业资源计划，是一种以信息技术为基础、以系统化管理

3、思想为核心，为企业员工、管理层提供决策手段的信息化管理平台。将ERP平台与企业内控管理相结合，能够实现对企业内控制度的全面梳理，实时监控各项经营活动实施过程中存在的财务风险，帮助企业有效提高运行效率与经营绩效，为企业内控管理水平的提高提供有力工具。1.1.3企业内控管理现状及存在问题。以某国有商贸企业为例，该企业从事快速消费品代理行业，由总公司统一负责产品采购，由分公司负责做区域销售。该企业在内部控制上采用由ORACLE公司推出的ERP软件平台，实行财务集中管控模式，使用自有电子商城开展交易活动，合同、订单签收均使用电子签章，实现无纸化办公，ERP系统与电子商城、客户管理系统、

4、人力系统、物流系统实现完全对接，涵盖供应商信息管理、客户信息管理、财务信息管理、线上支付、客户对账、销售开票等功能；总公司与分公司成本核算标准完全统一，总公司针对总分业务实行集权管理，由分公司严格执行；客户订货在电子商城系统中自动生成购销合同。尽管系统软环境较强，企业内控管理仍面临着一系列问题：其一是公司内部制度更新较为频繁，部分制度在执行层面缺乏详细标准，导致在实际执行过程中存在模糊不清的问题；其二是预算管理略显教条化，在预算实际执行层面常出现追加预算情况，追加幅度与频次过高，降低了预算管理的管控效能；其三是总部与分公司在预算制定方面缺乏良好地互动效果，导致分公司在预算编制方

5、面的准确性偏差极大；其四是部分业务人员对于信息系统的利用率较低，人员素质参差不齐，缺乏对信息系统重要性的足够重视，使得控制效果明显打折。2国有企业内控管理及企业财务风险的有效防范措施5学海无涯2.1完善现有内控管理平台，细化内部制度执行标准。2.1.1规范内控管理体系。为提高国有企业内控管理水平，应针对现有ERP系统做出进一步完善，建立规范化内控管理体系、年度经营计划流程，推进总公司采购与分公司销售机制的协调建设，围绕不同业务部门建立针对性的KPI绩效考核体系，将库存周转率、销售预测准确率等纳入考核指标中，以此提高企业各项经营活动的实施效率与效益。同时，推进企业计划中心建设，综

6、合运用ERP系统实现总公司、分公司各项资源的系统调度与合理优化，围绕各分公司建立多级计划体系与具体运作模式，实现对产品销售、运输调度、库存管理、售后服务等模式的一体化管理，确保实现协同效益的最大化发挥[2]。2.1.2细化内部制度执行标准。基于ERP系统实现总分公司与企业内外部间的有效沟通，加强针对管理制度的重视程度，在更新公司内部制度前需及早制订信息沟通计划，细化制度实际执行标准、收集执行过程中的反馈信息，保障了解沟通效果，避免在实际执行过程中出现模糊不清的问题，建立低成本、高效率的信息沟通机制。2.2推行年度全面预算机制，与KPI考核指标挂钩。2.2.1年度全面预算机制在企

7、业年度全面预算机制的建设上，企业可于年初在ERP系统中录入预算数据，结合不同客户、产品、毛利高低等维度完成预算收入与毛利报表数据的统计，由ERP系统在产品出货后完成数据归集与自动统计，并将销售实况信息发送至相应业务部门，起到及时提醒作用。在部门费用预算表的编制处理上，由ERP系统对比预算费用进行实际费用的核对，当实际费用超支时，系统将自动停止该部门的费用报销，针对新增费用则由ERP系统释放权限、增加费用预算，为相应部门费用提供报销。同时，将报表名称录入ERP系统后，自动生成预算费用与实际费用