集团公司税务筹划策略分析.doc

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1、集团公司税务筹划策略分析一、战略管理与税务筹划企业管理者对其未来五年以上时间的发展方向、经营路线、预期结果等内容进行的总体规划与构思被称为企业战略。战略管理是一种艺术、科学，是企业为了保证战略目标的实现而制定、实施、评价的超越不同职能的决策方案的过程［1］。战略管理在企业经营管理中的运用主线是对企业核心竞争力的识别、评价、培育、提升。税务筹划是纳税人在合法、合规的情况下根据国家的税收政策合理选择有利于企业的纳税方案。而这些纳税方案需要企业根据自身的业务情况对生产、经营、理财、投资等各项活动提前进行分析、筹划。二、集团公司基于战略管理的税务筹划策略4学海无涯（一）改善税务筹划环境。健全完善的

2、组织机构与规范的制度是公司开展税务筹划的基础保障，因此，集团公司在进行税务筹划前需要进行机构与制度建设。首先，公司需要设立税务筹划组织机构，选择具备财务、法律、管理、会计、税务等方面综合知识的工作人员成立税务筹划团队，团队人员应该涵盖领导层、管理层与公司的各个部门的业务人员。税务筹划机构要对税务筹划工作进行总体规划，管理、协调具体的涉税事务，还要对国家的税收政策进行研究，并根据公司的实际情况制定经营决策，对其中存在的风险进行评估、预测。税务筹划机构制定的税务筹划方案应该纵向贯穿于公司的各个层级，以及各层级的具体涉税事务，还要横向协调各部门、各环节的涉税工作。其次，集团公司还要建立健全税务筹

3、划评价机制。战略导向下的税务筹划需要根据内外部环境的变化及时调整，因此，其非常强调适应性，公司的税务筹划应该按照计划、执行、检查、改进等，这一不断循环的流程使税务筹划与战略发展目标保持一致，有效的推进战略目标的实现［3］。在税务筹划过程中评价机制需要对筹划方案进行科学评估，主要评估方案与内外部环境、战略目标是否相适应、相符，是否需要改进。在税务筹划方案评估中还要关注方法的可操作性，如果操作性不强，那么税务筹划就失去了意义。通过税务筹划评价机制，公司可以及时对税务筹划中存在的不足进行改进，使筹划方案更加合理，更加符合公司的战略目标。另外，集团公司还要加强内外沟通，不断完善沟通机制，为税务筹划

4、工作的开展获取更多有效的信息。公司在外部要加强与税务机关的沟通，在内部要加强各部门与员工之间的沟通。集团公司还可以加强财务与税务相结合的全面预算管理，将税务筹划与生产经营和公司战略有效结合在一起，提升公司整体管理水平，提高公司的经济效益，并推动企业的可持续发展。以X集团公司为例，公司的营业范围比较广泛，建筑工程类约占50%，服务业40%，工业10%，不同的业务在进行税务筹划时需要选择不同的税率，公司为了科学合理地进行税务筹划工作，就需要根据业务范围建立相关的机构的制度。在设置税务组织机构时，公司要根据业务范围与税率政策进行划分，将建筑工程类、工业、服务业等不同业务的税务筹划工作分开。在建立

5、税务筹划团队时，不仅要选择法律人才、财务人员、管理人员、还要选择各类具体业务方面的工作人员。在税务筹划评价工作中，具体的业务人员可以及时的发现其中存在的问题，方面企业及时调整税务筹划方案。（二）构建税务筹划战略管理体系。集团公司将税务筹划与战略管理结合在一起，对公司的长远发展有非常重要的积极作用，可以有效提升公司经营管理水平，提高公司防御、管控风险的能力。构建战略管理体系是战略管理的重要程序，战略管理体系的构建可以为公司的税务筹划提供较为稳定的长期发展方向，使税务筹划的目标更加明确，也可以使税务筹划与公司具体业务之间的联系加强，有助于提高税务筹划方案的执行力度。集4学海无涯团公司要想构建完

6、善的税务筹划战略管理体系，需要首先对公司的战略进行详细分析。公司的税务筹划机构要收集各方面的信息，对信息进行综合分析，了解公司面临的机遇与挑战、优势与劣势。在税务筹划时，要对直接环境与间接环境进行全面分析，了解公司的资金流、具体税务、税额等信息，尽可能掌握更多信息，使税务筹划更加符合实际情况。其次，公司要在遵循适用性、可行性、可接受性等原则的基础上选择合适的发展战略。另外，公司要对战略的实施与效果进行评价，要充分地考虑集团公司的整体利益，使税务筹划体系服务于公司的战略目标。公司要在战略管理指导下树立作业成本管理思维，积极运用成本性态分析，加强成本刚性与弹性管理。集团公司在构建税务筹划战略管

7、理体系时必须根据公司的战略目标确定税务筹划的目标，然后完善公司的税务管理制度，在税务筹划目标的指导下结合公司的具体情况，明确税务筹划各工作岗位的职责，对税务筹划进行细化管理。同时，集团公司要对国际税收筹划加强关注，根据国际市场与公司的实际情况量身制作税务筹划方案。在税务筹划中要重点关注反避税调查，降低公司面临的风险。（三）强化税务筹划风险管控。集团公司在进行税务筹划时需要对其中存在的风险进行充分考虑，从战略管理角度来看，