企业财务内控管理制度研究.doc

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1、企业财务内控管理制度研究摘要：随着经济的不断发展、市场竞争愈发激烈，企业内部控制管理也越发重要。作为内部控制的核心，财务内控逐渐成为降低企业成本、防止舞弊、提高经济效益的重要手段。但目前多数企业财务内控管理仍存在诸多问题，表现为忽视内部控制的重要性、部分企业管理层内部控制意识淡薄、员工对于内控认识存在偏差等，至使许多企业没有建立有效内部控制管理体系的意识；即便有的企业建立了内部控制制度，但也流于形式，内部控制无法得到有效执行。文章对企业财务内控制度进行了详细解析，并对建立有效财务内控的重要意义进行了研究及论述。此外，针对当前企业财务内控存在的制度不健全、监督考核机制不完善、全员风险意识不足等

2、问题进行了深入分析，并据此分别从提升管理层重视程度、完善考核监督机制、提升全员风险意识、建立内部审计、强化信息交流和提升会计人员专业素质等六个方面提出了相关对策建议，以期为企业财务内控制度的建立、实施及优化完善提供有价值的参考与借鉴。关键词：企业内部控制；对策建议；管理制度一、企业财务内部控制的概念及内控制度建设的必要性6学海无涯企业财务内控管理制度研究摘要：随着经济的不断发展、市场竞争愈发激烈，企业内部控制管理也越发重要。作为内部控制的核心，财务内控逐渐成为降低企业成本、防止舞弊、提高经济效益的重要手段。但目前多数企业财务内控管理仍存在诸多问题，表现为忽视内部控制的重要性、部分企业管理层内

3、部控制意识淡薄、员工对于内控认识存在偏差等，至使许多企业没有建立有效内部控制管理体系的意识；即便有的企业建立了内部控制制度，但也流于形式，内部控制无法得到有效执行。文章对企业财务内控制度进行了详细解析，并对建立有效财务内控的重要意义进行了研究及论述。此外，针对当前企业财务内控存在的制度不健全、监督考核机制不完善、全员风险意识不足等问题进行了深入分析，并据此分别从提升管理层重视程度、完善考核监督机制、提升全员风险意识、建立内部审计、强化信息交流和提升会计人员专业素质等六个方面提出了相关对策建议，以期为企业财务内控制度的建立、实施及优化完善提供有价值的参考与借鉴。关键词：企业内部控制；对策建议；

4、管理制度一、企业财务内部控制的概念及内控制度建设的必要性6学海无涯（一）内部控制的概念。内部控制是一个企业或单位为了实现其经营目标，获得持续健康发展的同时，确保经营资产的完整安全，并确保会计信息资料的公允、完整、可靠，确保其经营战略方针能够贯彻执行，提高经营活动的经济效益及效率而在企业或单位内部采取的一系列自我约束、调整、计划、评价及控制的方法的总称。本文论述企业内部控制仅指财务内部控制，财务内部控制是股东、治理层、管理层等为实现会计管理、保障会计信息质量、降低成本、减少舞弊等采取的有效的控制方法或流程。（二）建立企业财务内控的必要性。内部控制管理制度是社会经济发展到某一阶段的必然产物。实施

5、有效的内控制度，是现代企业发展的前提和基础，它对中小财务活动的有序开展、提高企业经营效效益、确保经营目标的顺利实现等具有非常重要的意义。企业若想在激烈的市场竞争中实现经营战略目标、提高核心竞争力，内部控制制度的建设是基础，特别是内部风险的识别、防范起着关键作用。一方面，财务内部控制制度的建立对不相容的岗位形成了内部监督和制约，也要求财务相关人员注重岗位职责，在财务内控的范围内有效履行职责；另一方面，财务内部控制制度能够帮助管理层监督企业的运行，减少腐败、舞弊现象，确保企业健康有序发展。二、目前企业财务内控普遍存在的问题6学海无涯（一）企业领导层缺乏重视。目前，很多中小企业的管理者对财务工作不

6、重视、不了解，认为财务工作不需要内部控制流程，对财务内控管理制度的建设不重视，管理层凌驾于制度之上，造成制定的财务内部控制形同虚设或者选择性的执行。因此，企业财务内控建设缺乏有效的执行，自上而下难以形成全面的监管体系，使大多数企业的内部控制成了表面化的形式内容，腐败、舞弊现象增加，管理成本增大，从而影响企业的长远发展并且容易造成无法挽回的损失。（二）财务内部控制制度建设生搬硬套，与企业自身实际管理情况不匹配。目前，很多中小企业的财务内部控制制度大多模仿大型成功企业，且往往生搬硬套，没有按照自身的实际情况和特点进行重新评估、修改，没有根据企业的经济发展阶段进行相应的调整，使企业的财务内部控制管

7、理制度过于老化、不切实际、执行困难。造成这一问题的原因有许多方面，但最主要的不外乎以下两个：一方面企业的管理层对财务不够重视、对财务内部控制制度了解较少，忽略财务内部控制制度在企业发展过程中发挥的作用，从而没有意识到财务内部控制制度需要与企业的实际发展与经营活动进行有效的结合，对财务中的关键控制仍然停留在“一支笔”独大的状态；另一方面企业从上至下对财务内部控制的解读仅仅停留在表面和理论方面，没有认识到财务内部