企业财务内控管理制度建设措施研究.doc

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1、企业财务内控管理制度建设措施研究摘要：作为企业管理的重要组成部分，财务内控管理可有效引导、规划、控制企业财务资源及状态，企业的战略推进和发展目标实现可获得有力支持。基于此，本文将围绕企业财务内控管理制度建设中的难点及成因进行分析，并深入探讨解决措施，希望研究内容能够给相关从业人员以启发。关键词：财务内控管理制度；内部控制环境；内部审计结合实际调研可以发现，现阶段我国很多企业在财务内控管理制度建设方面存在问题，这种问题主要体现在内控环境、内控流程、内控制度等方面。为尽可能提升企业财务内控管理水平，正是本文围绕企业财务内控管理制度建设开展具体研究的原因所

2、在。一、企业财务内控管理制度建设中的难点5学海无涯（一）内控环境存在缺陷。很多企业在财务内控管理制度建设中存在内控环境缺陷，这种缺陷主要表现为财务内控共识度不足、组织架构与人员配置不完善。由于企业管理层不能深入认识财务内控管理的必须性、迫切性、重要性，且未能将其置于战略层面，很多企业在财务风险管理方面存在问题。部分企业领导单纯地将简单日常报表制作视为财务管理，企业未形成关于财务内控管理统一认识的情况也较为常见，由此引发的部门预算随意、财务账款处理严重拖延等问题必须引起重视。（二）内控流程存在问题。在财务内控管理制度建设中，很多企业会出现内控流程问题，

3、这种问题主要表现为财务审批流程冗长、财务内控与其他部门脱节。所谓财务审批流程冗长，多表现为项目审批层级太高，过程冗长的财务审批会直接影响审批效率，很容易出现，只签字不负责任相互推诿现象，由此造成的严重时间和资源浪费会直接影响企业生存发展。财务内控与其他部门脱节指的是企业各职能部门衔接不理想，如财务部门的年度预算往往忽视与各部门的沟通交流，各部门计划与预算、年度目标在汇总与制定过程中将因此出现严重偏差，指标的准确性与客观性也将因此失去，严重时将导致部门间误会加深，绩效考核量化也会受到严重制约。（三）内控制度存在不足。企业财务内控管理制度建设面临的内控制

4、度不足问题也不容忽视，这类问题主要表现为工作流程细化不到位、财务内控制度整体性不强。所谓工作流程细化不到位，指的是企业业务流程存在含义模糊及权责不清的条款，以及指向性不明确的工作、未明确划分的责任人，各环节工作当事人很容易出现互相推诿的现象。同时，不够细化、不够全面的财务内控管理流程也存在于很多企业当中，不够标准的流程很容易引发操作错误，技术的精确性、及时性在企业整体统计分析时很难得到保障。财务内控制度整体性不强主要表现为企业过度关注比较集中的问题，忽视系统性、整体性财务内控管理制度建设，形式化、制度朝令夕改等问题也很容易出现，由此催生的一系列负面影

5、响也需要引起重视[2]。二、企业财务内控管理制度建设难点成因5学海无涯（一）企业管理层缺乏重视。企业财务内控管理制度建设中的内控环境问题与企业管理层缺乏重视联系紧密，素质不高、技术出身、财务专业知识缺乏的高层管理人员往往无法深入认识财务内控管理的重要性，仅能够将财务内控管理定义为财务报表整理、资金收支管理、成本控制、财务内部控制制度等初级层面，这种肤浅认识引发的定位偏差往往会带来一系列负面影响。（二）企业组织架构设置存在问题。企业内控流程问题的出现与企业组织架构设置不完善存在较为密切关联，各岗位职责不明确问题也可能随之出现。企业组织架构与长期战略目标

6、属于财务内控管理制度建设的基础，由此基于财务目标驱动模式，即可系统化开展财务内控管理工作。为保证企业财务内控管理有效性，科学完善的组织架构、合理的业务流程、健全的管理制度均不可或缺，因此企业必须基于各方面要求设置组织架构，并制定科学完善的财务管理制度，但在具体实践中，很多企业存在岗位应有作用未得到充分发挥的部门，同时存在的岗位缺失情况。如企业的审计处、董事会等，在严重官僚主义作风、审计部门的监察监督职能发挥受限等情况下，相互干预、相互推诿现象很容易在企业内部经济问题调查时出现。（三）制度无法有效落实。企业财务内控管理制度存在的不足与制度无法有效落实联

7、系紧密，很多企业虽然制定了较为全面的财务内控管理制度文件，但其中很多条款无法真正落实于实际工作中，而落实的制度中也存在很多权责不明晰、规定不明确的内容，交叉管理等问题。以企业预算方面问题为例，受制度无法有效落实影响，企业年度预算计划制定往往缺乏专人督导实施，预算计划修正缺乏理性分析的情况也较为常见，受制度不执行或打折扣执行方式影响，企业财务内控管理工作将无法实现预定目标[3]。三、企业财务内控管理制度建设难点的解决措施（一）创建良好的财务内部控制环境。为解决企业财务内控管理制度建设难点，首先应创建良好的财务内部控制环境。作为系统性工程，财务内部控制贯

8、穿于企业5学海无涯主要业务流程，具体实施需得到全体员工、各部门、各级领导的配合与支持。财务内部控制环境属于基