财务会计项目二出纳岗位 .doc

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1、项目二出纳岗位模块一出纳岗位概述一、出纳的概念二、出纳的职责模块二库存现金的核算一、库存现金的性质和特点1.用途存放在企业内部财务部门由出纳人员保管的用于企业日常零星开支的货币资金2.通用性和货币性3.流动性最强二、库存现金的管理1.使用范围72.限额3—5天最多15天3.内部控制（1）收支管理（2）不允许‘坐支’现金（3）当日的款项当日送存银行（4）取现时用现金支票，注明用途（5）特殊情况下用现金可以向开户银行申请（6）不得白条抵现，不得公款私存不得私设小金库（7）建立岗位责任制，明确权限（8）建立完善的授权审批制度（9）设专职出纳负

2、责现金管理（10）日清月结账实相符（11）定期或不定期盘点一、会计核算科目：库存现金资产类账户借记增加贷记减少取现：（银行付款凭证）借：库存现金贷：银行存款存现：（现金付款凭证）借：银行存款贷：库存现金二、现金的清查1.盘查的结果：账大于实现金短缺现金短款账小于实现金溢余现金长款2.盘查结果的处理及核算两步走：批准处理前批准处理后3.涉及科目：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1.会计核算（批准前、批准后）现金溢余：批准前：借：库存现金1000贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1000批准后：（1）该付给某人或某单位的借：待处理财

3、产损溢—待处理流动资产损溢1000贷：其他应付款—**人（或单位）1000（2）无法查明原因：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1000贷：营业外收入——现金溢余1000现金短缺：批准前：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1000贷：库存现金1000批准后：（1）应由某人或某单位赔偿的借：其他应收款（库存现金）—**人（或**保险公司）贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1000（2）无法查明原因借：管理费用1000贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1000一、备用金1.用途及特点2.会计处理（1）科目“其他应收款——备用

4、金”“备用金”备用金不能用“库存现金”核算（2）账务处理：①取得备用金借：其他应收款——备用金1000贷：库存现金1000②购买办公用品支出现金600元，取得等额发票。（报销并补齐）借：管理费用600贷：库存现金600③企业内部某个部门撤销时，财务部应收回备用金借：库存现金1000贷：其他应收款——备用金1000模块三银行存款一银行存款的定义二、银行存款账户三、银行结算方式（9种）四、会计核算