固定资产建设审计实施细则

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1、汉阴县农村信用合作联社固定资产建设项目审计实施细则第一章总则第一条为加强农村信用社建设项目的投资管理，节约建设资金，提高投资效益，防止发生违法违纪问题，根据国家相关法规和《陕西省农村合作金融机构固定资产管理办法》、《陕西省农村信用社固定资产稽核审计现场操作细则》、《陕西省农村合作金融机构实行社务公开的指导意见》、《安康市农村信用社固定资产建设项目审计办法》等文件规定，结合全县农村信用社的实际，特制定本办法。第二条本办法适用于汉阴县农村信用合作联社（以下简称联社）。第三条建设项目审计，是对新建、改建、扩建、修缮、装修等项目实施审计监督的有效手段，是自建设项目开始到竣

2、工交付使用期间实施的全过程审计监督。第四条建设项目审计由联社稽核审计部负责组织实施。组建项目审计组，进驻现场，实施专项审计。项目审计组在审计派出单位的领导下开展工作，对派出单位负责。第五条建设项目审计必须坚持“谁审批谁审计”的原则。办事处负责审计办事处审批和上报省联社审批的项目，联社负责审计本联社审批的项目。凡省联社、办事处和联社审批的建设项目，要先通过中介机构进行外部审计，再进行行业内部审计。第六条建设项目的预算、招标、合同、付款、结算等，必须经过各级审计部门审计。工程项目未经审计，财务部门不得列入固定资产账务核算。第七条建设项目审计遵循“掌握政策、依法审计、坚

3、持原则、客观公正、维护信用社利益”的指导思想，审计时要做到“深入现场、依据充分、计价合理、计算准确”，确保审计质量。第二章工作职责第八条负责贯彻执行上级颁发的有关建设项目审计方面的方针、政策、规定和概（预）算定额及取费标准。第九条监督检查所有建设项目预、结算。第十条监督检查建设项目的招、投标会议程序及招、投标文件的合规、合法性。第十一条监督检查各项基建、装修、维修项目施工、监理程序的合规、合法性。第十二条监督检查项目的图纸会审和竣工验收程序的合规、合法性。第十三条监督检查其他相关程序的合规、合法性，定期向办事处、联社领导报告项目建设和审计情况。第三章审计内容第十四

4、条审计建设项目的立项、审批、公示程序的合规性。第十五条审定建设项目的设计、图纸变更、施工图预算、招标投标程序合法性和有效性，审定项目施工承建企业资质及是否属有权部门批准的入围企业等，审定意见书作为项目实施依据。第十六条审定建设项目合同进度拨款，审定结论作为拨款依据。第十七条审计建设项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等方面的招标活动和工程发包情况。第十八条审计建设项目有关的合同，审查合同的订立、效力、履行、变更、转让、终止的真实性和合法性。第十九条审计项目预算编制的依据是否正确，选用的定额、取费的标准是否恰当、配套。第二十条审计建设项目资金管理与使用情况，检查

5、预算的执行情况；审计监督勘察、设计、施工、监理、材料采购等单位与工程项目有关的基建财务收支。第二十一条审计建设项目的现场签证，检查隐蔽工程、项目定价、材料定价等现场签证的真实性、合理性。第二十二条审计建设项目施工进度报量、甲方供料、拨付款的真实性、合理性。第二十三条审计建设项目设备、材料的采购、保管、使用情况，审查设备、材料核算的真实性、合法性和有效性。第二十四条审计项目竣工结算和工程决算。项目竣工后，由预算人员先审核施工单位竣工结算书，再报送联社、办事处实施审计，凭工程结算明细表和审计结论，实施结算和决算。第四章审计资料第二十五条建设项目审计相关文件资料：（一）

6、项目建议书（项目批准报告）或可行性研究报告（包括：新建房屋结构、土地产权、土地性质、建设理由、项目概算、总体造价等资料）；（二）修正总概算及审批文件（包括：建筑面积、单位造价、总造价、设计费、招标费、检测费等资料）；（三）工程合同或协议书；（四）规划许可证书、安全评审意见书、施工组织设计；（五）形象设计、图纸会审纪要；（六）施工单位的工程预、决算；（七）项目的设计效果图、施工图；（八）项目变更通知、协议，施工过程中的签证单、隐蔽工程记录、经济签证、技术核定单及其他影响工程造价的有关资料；（九）采购设备及主要材料的合同、清单、出入库资料及其他资料；（十）项目招投标文

7、件、最终标底核准单、中标函、中标通知书；（十一）项目竣工验收证明，银行往来及债权债务对帐签证资料；（十二）项目决算自核审增（减）情况的说明（包括在自核时与施工单位商谈意见）；（十三）招投标单位的资质、信誉度、工程业绩、省联社入围证明等资料；（十四）其他相关资料。第二十六条被审计单位对提供资料的真实性、合法性、完整性负责，并对项目资料实行永久保管。第五章审计程序第二十七条审计准备。制定审计方案，成立审计组，确定组长、主查人员。第二十八条审计实施。（一）召开审前座谈会，明确审计任务、时间安排等；（二）公示审计对象、审计内容、审计组成员及联系方式等，接受群众举报、监督；

8、（三）根据