中级财务会计2习题答案(作业题).doc

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1、中级财务会计2习题答案第九章流动负债综合题11、（1）购入A原材料一批借：在途物资680000应交税费—应交增值税（进项税额）115600贷：应付账款795600借：在途物资46500应交税费—应交增值税（进项税额）3500贷：银行存款50000入库借：原材料贷：在途物资（2）销售化妆品和护肤品借：银行存款10881000贷：主营业务收入9300000应交税费—应交增值税（销项税额）1581000借：营业税金及附加2790000贷：应交税费—应交消费税2790000借：银行存款10143900贷：主营业务收入8670000应交税费—应交增值税（销项税额）1473900

2、借：营业税金及附加693600贷：应交税费—应交消费税693600（3）借：委托加工物资50000应交税费—应交消费税364000应交税费—应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款422500借：原材料650000贷：委托加工物资650000（4）本月将自产的护肤品发放给职工作为福利借：应付职工薪酬187500贷：主营业务收入150000应交税费—应交增值税（销项税额）25500应交税费—应交消费税12000借：主营业务成本80000贷：库存商品80000（5）本月购入B材料一批借：原材料560000应交税费—应交增值税（进项税额）95200贷：银行存款655200

3、（6）基建部门领用B材料和自产化妆品借：在建工程205250贷：原材料100000库存商品60000应交税费—应交增值税（进项税额转出）17000应交税费—应交增值税（销项税额）19210应交税费—应交消费税9040（7）用自产护肤护发品对外投资（成本改为50000元，计税价元）借：长期股权投资156250贷：主营业务收入125000应交税费—应交增值税（销项税额）21250应交税费—应交消费税10000借：主营业务成本50000贷：库存商品50000（8）转让专利技术借：银行存款850000贷：无形资产400000应交税费—应交营业税42500营业外收入—处置非流动

4、资产利得407500（9）销售厂房借：固定资产清理累计折旧234000贷：固定资产476000借：银行存款397000贷：固定资产清理397000借：固定资产清理19850贷：应交税费——应交营业税19850借：固定资产清理135150贷：营业外收入135150（10）本月应交增值税=（1581000+1473900+25500+19210+21250）-（115600+3500+8500+95200-17000）-65800=2849260（元）本月应交消费税=2790000+693600-364000+12000+9040+10000=3150640（元）本月应交

5、营业税=42500+19850=62350（元）本月应交城建税=（2849260+3150640+62350）*7%=424357.5（元）本月应交教育附加=（2849260+3150640+62350）*4%=242490（元）2、（1）1月27日购入A材料，月末结账凭证未到，按暂估价入账借：原材料8000贷：应付账款—暂估料款8000（2）2月初冲回借：应付账款—暂估料款8000贷：原材料8000或做相反分录，用红字（3）2月3日结账凭证到借：原材料8000应交税费—应交增值税（进项税额）1360贷：银行存款9360（4）2月1日向银行借入流动资金借：银行存款20

6、0000贷：短期借款200000（5）2月4日购入B材料一批借：原材料100000应交税费—应交增值税（进项税额）17000贷：应付票据117000（6）2月10日收购一批农产品借：原材料87000应交税费—应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款100000（7）2月12日用自产应税消费品对外投资借：长期股权投资294500贷：库存商品200000应交税费—应交增值税（销项税额）59500应交税费—应交消费税35000（8）2月18日将B材料用于在建工程借：在建工程23400贷：原材料20000应交税费—应交增值税（进项税额转出）3400（9）2月20日董事会宣

7、布股利分配方案借：利润分配—应付现金股利或利润200000贷：应付股利200000（10）销售甲产品借：银行存款1170000贷：主营业务收入1000000应交税费—应交增值税（销项税额）170000借：营业税金及附加100000贷：应交税费—应交消费税100000（11）2月20日发放工资借：应付职工薪酬—工资500000贷：银行存款500000（12）分配工资并计提福利费、工会经费、教育经费借：生产成本300000制造费用60000管理费用40000在建工程60000销售费用30000贷：应付职工薪酬—工资490000借：生产成本42000制造费