中级财务会计习题答案.doc

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1、中级财务会计课后练习题及专项训练题第一章所得税一、单项选择题1.大海公司2008年12月31日取得的某项机器设备,原价为2000万元,预计使用年限为10年,会计处理时按照年限平均法计提折旧;税法处理允许加速折旧,大海公司在计税时对该资产按双倍余额递减法计提折旧,预计净残值均为零。计提了两年的折旧后,2010年12月31日,大海公司对该项固定资产计提了160万元的固定资产减值准备。2010年12月31日,该固定资产的计税基础为(A)万元。P250A.1280B.1440C.160D.02.大海公司当期发生研究开发支出共计1000万元,其中

2、研究阶段支出200万元,开发阶段不符合资本化条件的支出240万元,开发阶段符合资本化条件的支出560万元,本期期末达到预定用途转入无形资产,假定大海公司当期摊销无形资产20万元。大海公司当期期末无形资产的计税基础为(D)万元。P250A.0B.540C.270D.8103.A公司于2010年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为200万元,2011年实际发生产品质量保证费用210万元,2011年12月31日预提产品质量保证费用120万元,假定税法规定,产品质量保证费用在实际发生时税前扣除,2011年12月31日该项负

3、债的计税基础为(A)万元。P251A.0B.120C.200D.2104.A公司2008年12月31日购入价值200万元的设备,预计使用期为5年,无残值。采用年限平均法计提折旧,用的所得税税率为25%。2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为(B)万元。P252A.120B.48C.72D.12二、多选题1.下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有(AD)P261A.交易性金融资产公允价值大于取得时的成本B.期末因担保事项确认的预计负债C.预提产品质量保证费用形成的预计负债D.交易性金融负债的账面价值小于其计税基础2.以下业务影响到“递

4、延所得税资产”的有(ABD)P261A.转回计提的存货跌价准备B.计提坏账准备C.国债利息收入D.对产品计提产品质量保证金三、判断题1.递延所得税资产一定会影响当期所得税费用。(×)P2622.所得税费用应当在利润表中单独列示。(√)P262专项训练一:外币业务的核算一、单项选择题1.甲公司外币业务采用业务发生时的即期汇率进行折算,按月计算汇兑损益。5月20日对外销售产品发生应收账款500万欧元,当日的市场汇率为1欧元=9.3元人民币。5月31日的市场汇率为1欧元=9.28元人民币;6月1日的市场汇率为1欧元=9.32元人民币;6月30

5、日的市场汇率为1欧元=9.35元人民币;7月10日收到该应收账款,当日市场汇率为1欧元=9.34元人民币;该应收账款6月份应当确认的汇兑收益为(D)万元。P268A.-10B.15C.25D.352.企业发生的下列外币业务中,即使汇率变动不大,也不得使用即期汇率的近似汇率进行折算的是(B)P270A.取得的外币借款B.投资者以外币投入的资本C.以外币购入的固定资产D.销售商品取得的外币营业收入3.甲公司对外币交易采用交易发生时的即期汇率折算,按季计算汇兑损益。2007年4月12日,甲公司收到一张期限为2个月的不带息外币应收票据,票面金额

6、为200万美元,当日即期汇率为1美元=7.8元人民币。2007年6月12日该公司收到票据款200万美元,当日即期汇率为1美元=7.78元人民币。2007年6月30日,即期汇率为1美元=7.77元人民币。甲公司因该外币应收票据在2007年第二季度产生的汇兑损失为(B)万元人民币。P270A.2B.4C.6D.84.某外商投资企业收到以外商作为实收资本投入的固定资产一台,协议作价100万美元,当日的市场汇率为1美元=6.5元人民币。投资合同约定汇率为1美元=7元人民币。另发生运杂费2万元人民币,进口关税5万元人民币,安装调试费3万元人民币。

7、该设备的入账价值为(A)万元人民币。P271A.660B.650C.710D.7005.某外商投资企业银行存款(美元)账户上期期末余额50000美元,市场汇率为1美元=6.3元人民币,该企业采用当日市场汇率作为记账汇率,该企业本月10日将其中10000美元在银行兑换为人民币,银行当日美元买入价为1美元=6.25元人民币,当日市场汇率为1美元=6.32元人民币。该企业本期没有其他涉及美元账户的业务,期末市场汇率为1美元=6.28元人民币。则该企业本期登记的财务费用(汇兑损失)共计(C)元。P272A.600B.700C.1300D.-10

8、06.收到以外币投入的资本时,其对应的资产账户采用的折算汇率是(C)P272A.签订投资时的市场汇率B.投资合同约定汇率C.收到外币资本时的市场汇率D.第一次收到外币资本时的折算汇率二、多选题1.下列交易中

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