基础会计实验报告.doc

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1、淮阴工学院课程实验专业名称：会计学班级名称：会计1092姓名：学号：指导教师：邹香、于慧芹、惠红梅、黄晓梅等实验地点：经管学院实验中心，教室经济管理学院2010年5月实验项目（一）练习记账凭证的填制淮工机械设备公司2009年11月发生下列经济业务，要求编制记帐凭证（通用式），并注明附件张数。1．2日，技术部李文等一行3人去上海机械制造有限公司学习，由负责人李文向财会科办理借款8000元的手续。财会部根据借款数额当即填写现金支票交付借款人。原始凭证：借款单、现金支票存根。2．3日，与工商银行签订为期3个月的生产周期借款合同，金额为250000元，接到开户银行收账通知，借款

2、已划转到本公司账户。原始凭证：中国工商银行借款凭证。3．3日，销售产品一批，销售价82000元，增值税13940元，该批产品的实际成本69200元，产品已经发出，已办理托收手续，货款尚未收到。原始凭证：增值税专用发票、委托收款凭证回单。4．5日，以银行存款交纳各种税金共计7600元。原始凭证：转账支票存根，各项税收完税证（税收缴费凭证）。5．5日，公司本部行政办公室购买办公用品一批，价值600元。经办人员前来报销，以现金支付。原始凭证：发票报销粘贴单。6．5日，通过信汇方式偿还所欠衡阳市第一金属公司3吨铝锭货款共计57542．92元。原始凭证：信汇结算凭证。7．8日，采

3、用银行承兑汇票结算方式购买圆钢。持银行承兑汇票和购货合同向银行申请承兑，银行已受理，将银行承兑汇票和解讫通知交给汉汀钢铁公司，圆钢运到已验收入库。其中甲10吨，增值税专业发票上注明货款63000元，增值税10710元；乙4吨，增值税专业发票上注明货款25200元，增值税4284元，运杂费4200元按所购甲、乙材料重量的比例分摊。原始凭证：银行承兑汇票、增值税专用发票、公路运费单据、入库单、运费分配表。8．9日，张营报销去曲阜差旅费2970元，退回现金30元，结清上月借款。原始凭证：差旅费报销单、收据。9．8日，购入不需安装的设备1台，价值49000元，增值税8330元，

4、支付包装费800元、运输费1600元，款项以存款支付。原始凭证：增值税专用发票、固定资产验收单、公路运费单据、转账支票存根。10．9日，销售产品一批，销售价31500元，增值税5355元，收到转账支票1张送存银行。原始凭证：增值税专用发票、银行进账单回单。11．10日，签发现金支票l张，向银行提取现金8000元备用。原始凭证：现金支票存根。12．13日，以银行存款支付电费元。原始凭证：增值税专用发票、委托银行收款结算凭证。13．13日，职工王虹报销医药费(费用总额5000元，准报70％)，以现金支付。原始凭证：门诊收费收据、医药费报销单。14．13日，归还长期借款本金1

5、20000元和利息16000元(注：利息原已计提)。原始凭证：中国工商银行特种转账借方传票。15．15日，接受友谊集团公司无偿捐赠的电脑10台，原值每台5000元，已提折旧共计9800元，按净值入账(预计使用5年，已使用1年)。原始凭证：固定资产调拨单。16．15日，签发现金支票l张，从银行提取现金元，备发工资。原始凭证：现金支票存根。17．15日，以现金发放工资元，原始凭证：工资结算汇总表。18．15日，收到人力资源部转来职工罚款2600元，存入银行。原始凭证：现金存款单。19．19日，生产车间领用活络扳手25把用于维修设备使用，价值500元，采用一次摊销法进行摊销。

6、原始凭证：低值易耗品领用单。20．21日，接到银行收账通知，上月销货款中东海设备有限公司所欠余款4500元今日收到，存入银行。原始凭证：银行信汇凭证。21．26日，以现金支付明星维修队为机加工车间进行的日常设备维修费1780元。原始凭证：发票、收款收据。22．29日，经研究决定，给职工王培生活困难补助费3500元，以现金支付。原始凭证：职工困难补助申请表。23．30日，根据发料汇总表，分配结转本月耗料费用。发料汇总表2006年11月单位：元甲材料乙材料其他材料合计A产品耗用15900B产品耗用8602038000基本生产车间耗用1230092013220管理部门耗用85

7、0850合计66200177024．30日，分配结转本月工资费用，其中生产工人工资元，车间管理人员工资16402元，公司管理人员工资39714元，销售部人员工资22920元。原始凭证：工资费用分配表。25．30日，按照14%的比例，计提本月职工福利费。原始凭证：应付福利费计算表。26．30日，计提本月固定资产折旧费，其中车间固定资产计提12840元，公司行政部门固定资产计提8200。原始凭证：固定资产折旧费计算表。实验项目（二）练习银行存款日记账的登记一、资料某企业2010年1月10日有关银行存款收付的业务发生如下：1、向银行提取现金10