基础会计实验报告

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1、《财务会计实训报告》财务会计手工实验实验报告学院：　　　　　城市学院　　　　　班级：　　　　　　财务管理1013班　　　　学号：　　　　2010128514338　　　　　　姓名：　　秦开娜　　　　　　　　　2011年11月　　实验名称______会计实训____________________________实验时间_____2011年11月______________________________实验地点____________________明虹楼607室_______________实习目的

2、：（1）使学生增强对专业知识的认可度。实训是每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解专业知识的运用，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,也打开了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。而会计是指对具体事物进行计算、记录、收集他们的有关数据资料，通过加工处理转换为用户决策有用的财务信息。会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。从而更加努力学习专业知识。（2）提高同学们

3、的实际动手能力。会计是一个实践性很强的学科。现在的学生往往理论知识很强，而在实际操作时则变成了矮子。要从事繁琐的会计工作必须在多次实践中提升能力。（3）减小学生和社会单位的间隙，促进就业。一、实验内容及过程（1）根据经济业务填制原始凭证和记账凭证。原始凭证：是指直接记录经济业务、明确经济责任具有法律效力并作为记账原始依据的证明文件，其主要作用是证明经济业务的发生和完成的情况。填写原始凭证的内容为：原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容（对经济业务的基本内容应从定性和定量两个方面给予说

4、明，如购买商品的名称、数量、单价和金额等），填制单位及有关人员的签章。我们要在剪切时注意保证其完整性。记帐凭证：记帐凭证是登记帐薄的直接依据，在实际处理帐务后，操作中根据无误的原始凭证填制记帐凭证。填制记帐凭证的内容：凭证类别、凭证编号、制单日期、科目内容等。我们此次是通过填制原始凭证，粘贴原始凭证制作记账凭证。（2）根据会计凭证登记日记帐。日记帐一般分为现金日记帐和银行存款日记帐；他们都由凭证文件生成的。帐务处理中，日记帐由实习学生登记，日记帐的主要作用是用于输出现金与银行存款日记帐供出纳员核对现金

5、收支和结存使用。要输出现金日记帐和银行存款日记帐，要求系统初始化时，现金会计科目和银行存款会计科目必须选择“日记帐”标记，即表明该科目要登记日记帐。（3）根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细帐。明细分类帐薄亦称明细帐，它是根据明细分类帐户开设帐页进行明细分类登记的一种帐薄，输入记帐凭证后操作计算机则自动登记明细帐。特别注意多栏式、三栏式、数量经额式的登法和结算。（4）根据记账凭证及明细帐计算产品成本。根据记帐凭证及明细帐用逐步结算法中的综合结转法计算出产品的成本。（5）根据记账凭证编科目汇总表。科目汇

6、总表也由凭证文件生成，其编制方法为对用户输入需汇总的起止日期则计算机自动生成相应时间段的科目汇总表。此次为十天一结，共结四次。（6）根据科目汇总表登记总帐。根据得出的科目汇总表操做，登记产生出对应的总帐。（7）对帐（编试算平衡表）。对帐是对帐薄数据进行核对，以检查记帐是否正确，以及帐薄是否平衡。它主要是通过核对总帐与明细帐、总帐与辅助帐数据来完成帐帐核对。试算平衡表就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式借方余额=贷方余额进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。一般来说记帐后，只要记帐

7、凭证录入正确，记帐后各种帐薄应该是正确的、平衡的，为保证帐证相符，应经常进行对帐，每月至少一次，一般在月末结帐前进行。本次是在结算过程中对账。（8）根据给出的相关内容编制本月的资产负债表和利润表；将十二月月初数视为年初数，本月视为本月数编制会计报表。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的一种会计报表，它根据“资产=负债+所有者权益”的会计方程式，说明企业的财务状况。利润表是反映企业在一定期间内的经营成果的会计报表，损益表按照权责发生制原则和配比原则把一个会计期间的收入与成本、费用进行配比，从而计

8、算出报告期的净损益数。一、实验中遇到的问题及解决途径（1）现金日记账和银行存款日记账计算错误。通过和同学对账，请教老师后找出错误并改正。现金日记帐和银行存款日记帐必须每日结出余额。结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人帐。结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本月累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是