企业会计基础实验报告

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1、制造企业会计核算及财务报表分析学院：交通运输学院姓名：学号：指导老师：目录1实验要求12实验思路13期初资产负债表编制14会计业务和分录编制25期末资产负债表和利润表计算和结果5.1期末资产负债表计算5.1.1货币资金75.1.2应收票据、应收账款、预付账款85.1.385.1.4固定资产、在建工程和累计折旧95.1.5无形资产和累计摊销95.1.6流动负债95.1.7所有者权益类105.1.8收入费用成本类105.2期末资产负债表125.3期末利润表1213146财务分析7杜邦分析图验证8小结141实验要求1、涵盖会计核算全过程：包括筹资、供应、生产、

2、销售及利润核算；2、形成期末财务报表，计算主耍财务指标，并进行财务分析。2实验思路按照实验要求和建议的实验步骤，将整个实验内容分为以下三个阶段进行：1、编制资产负债表，并R填制期初资产负债表，进行平衡调整。2、按照耍求编制整月的会计业务和分录，完成期末资产负债表和利润表编制，进行平衡检査。3、对于资产负债表和利润表进行财务评价，并进行杜邦分析图分析。3期初资产负债表编制设计企业为一制造金业，注册于2013年12月，注册资本为2000000元，2014年4月1H投产，期初资产负债表编制于2014年3月31Ho编制的期初资产负债表如下：资产负债表里位：201

3、5/3/31金额单位：元资产行次期初余额期末余额负债和所有者权益行次期初余额期末余额流动资产：流动负债：货币资金1907500短期借款34300000交易性金融资产2交易性金融投资35应收票据3100000应付票据36应收账款4100000预收款项37预付账款5200000应付职工嶄酬38205200应收利息6应交税费39应收股利7应付利息407500其他应收款8应付股利41存货9300000其他应付款42-年内到期的非流动资产10•年内到期的非流动负债43其他流动淡产11其他流动负债44流动资产合计121607500流动负债合计45512700非流动资

4、产^非流动负债：可供出售的金融资产13长期借款46持有至到期投资14应付债券47长期应收款15长期应付款48长期股权投资16专项应付款49投资性房地产17预计负债50固定资产18500000递延所得税负债51减：累计折旧1923750非流动负债合计520固定资产余值20476250负债合计53512700在建工程2128950所有者权益：工程物资22实收资本542000000固定资产消理23资本公积55生产性生物资产24减：库存股56油气资源25盈余公积57无形资产26400000未分配利润58开发支用27所有者权益合计592000000商誉28长期待摊

5、费用29递延所得税资产30其他非流动资产31非流动资产合计32r905200资产总计332512700负债和所冇者权益合计6025127004会计业务和分录编制基于编制的期初企业资产负债表，并口在已经给定的要求下编制整月的会计业务和分录，共40条。(1)2H,向A公司购入甲材料，收到的增值税专用发票上列明：釆购甲材料200吨，单价1000元，计200000元，增值税额34000元。材料尚未到达，款项用银行存款支付。借:在途物资材料200000应交税费-应交增值税(进项税额)34000贷:银行存款234000(2)4H,接受股东A投资400000元，款项已

6、经存入银行。借:银行存款400000贷：实收资本400000(3)4U,向B公司购入材料，收到的增值税专用发票上列明：采购甲材料100吨，单价1000元，计100000元，增值税额17000；采购乙材料200吨，单价850元，计170000元，增值税额28900o材料尚未到达，款项尚未支付。借：在途物资•甲材料100000在途物资■乙材料170000应交税费•应交增值税(进项税额)45900贷：应付账款315900(4)4FI,从银行提取180000元，备发工资。借：库存现金180000贷：银行存款180000(5)5口，发放3刀职工工资180000元。

7、借：应付职工薪酬180000贷：库存现金180000(6)6H,2H4日采购的原材料验收入库。借：原材料-甲材料300000原材料-乙材料170000贷：在途物资■甲材料300000在途物资•乙材料170000(7)7口向银行借款300000以作牛产周转，借款期为6个月，年利率为6%,按月计息，期末一次述清，款项已经划入公司账户。借：银行存款300000贷：短期借款300000(8)911,生产部门领用材料，明细如卞：A产品牛产领用甲材料200吨，成本200000元，B产品牛产领用乙材料100吨，成本85000元。借：生产成本・A产品200000生产成木

8、-B产品85000贷：原材料-甲材料200000原材料■乙材料85000(9)9