《物流企业会计》实验报告

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1、成绩徐州工程学院管理学院实验报告实验课程名称：《物流企业会计》实验地点：教室A2062014年3月至2014年5月专业班级学生姓名学号　指导老师9实验一实验项目：货币资金核算实验学时：2学时实验要求：掌握现金、银行存款的核算，银行结算方式及账务处理实验内容：1、利通物流公司在盘点现金时发现长款10元，经核对未能发现其实际原因，经财务主管同意，作为营业外收入处理。借：现金80         贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢80借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢80         贷：营业外收入802、利通物流公司职工张强出差采购物品，预支备用金60

2、0元，出差返回报销差旅费580元，并交回多余现金20元。 (1)领出备用金时，根据付款凭证，作会计分录如下：    借：其他应收款——备用金(张强)200        贷：现金200    (2)报销差旅费时，根据差旅费报销单，作会计分录如下：    借：管理费用　　　　　180        现金　　　　　　　　20        贷：其他应收款——备用金(张强)200 3、2012年3月30日利通物流公司的银行存款日记账账面余额是76560元，银行对账单的余额是76205元。经逐项检查，发现下列未达账项。第一，单位已收，银行未收款项3500元；第二，单位

3、已付，银行未付款项9600元；第三，银行已收，单位未收款项2795元；第四，银行已付，单位未付款项9250元。根据上述资料，编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表企业银行账余款银行对账单余额加：银行已收，单位未收加：单位已收，银行未收减：银行已付，单位未付减：单位已付，银行未付调节后存款余额调节后存款余额9实验二实验项目：存货核算实验学时：2学时实验要求：发出材料的各种计价方法，材料的收发核算实验内容：（一）材料收发的核算　1、上海申通物流公司采购配件一批，买价20000元，运杂费500元，以银行存款支付。借：原材料-配件20500   贷：银行存款2050

4、0　2、上海申通物流公司向外地购进轮胎一批，买价9000元，运杂费280元，货款已承付，轮胎尚在运输途中。采购轮胎运到，并已验收人库，应根据收料单等有关凭证；借：在途物资9280   贷：银行存款9280借：原材料-轮胎9280贷：在途物资9280 　3、上海申通物流公司按合同规定，预付供应单位货款20000元，用于购买汽油一批。借：预付账款-xx单位20000   贷：银行存款20000 　　上述汽油运到并验收人库，发票账单金额为26000元，应补付货款6000元；借：原材料-燃料26000   贷：预付账款-xx单位26000   借：预付账款-xx单位6

5、000   贷：银行存款60004、上海申通物流公司采购五金材料一批，已经提货并验收人库，月终发票账单尚未到达，暂估人库通知单的合同价格5000元；借：原材料5000   贷：应付账款-暂估应付账款5000　　下月初用红字将上述分录原账冲回，作会计分录；　　下月发票账单寄到，实际价款为4920元，作付款时的会计分录。（二）发出材料的计价方法华联实业股份有限公司某年6月份A商品的购进、发出和结存资料，见下表。存货明细表计量单位：元/件、存货名称：A产品Xx年凭证编号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61起初结存20060120005购进50

6、066330007007发出40030016购进600704200090018发出80010027购进500683400060029发出300300630期末结存16001090001500300要求：分别采用先进先出法及加权平均法对该企业6月份发出A产品的发出成本和结存成本进行计算，需要有必要的计算过程。9实验三实验项目：物流企业固定资产核算实验学时：2学时实验要求：物流企业固定资产增加和减少核算以及固定资产折旧的计算实验内容：一、练习固定资产增加的核算（资料如下）：1.上海光明物流公司1月份发生下列有关经济业务：（1）2日，向武汉汽车厂购进运货汽车1辆，发

7、票上列明买价100000元，增值税额17000元，并发生运输费600元，款项一并从银行汇付对方。运货汽车已达到预定可使用状态，并验收使用。（2）20日，向青岛机器厂购进行车1台，发票上列明买价160000元，增值税27200元，并发生运输费900元，装卸费200元。款项已承付，行车已交付本公司安装队安装。（3）30日，分配安装行车工人薪酬1000元，并计提其他人工费用295元。（4）30日，行车安装调试完毕，已达到预定可使用状态，并验收使用。2.昌化物流公司发生下列有关的经济业务：（1）1月2日，购入建造办公楼用钢筋、水泥、木材等各种建筑材料一批，专用发票上列

8、明买价250000元，增值税额4250