物流企业会计

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1、《物流企业会计》主讲教师：刘燕第一章物流企业会计概论第一节物流企业特点及会计概述第二节会计核算的基本准则第三节会计核算的基本方法第四节会计规范体系（自学内容）第一节物流企业特点及会计概述一、物流企业的特点二、会计的概念、职能和目的三、会计信息的使用者第二节会计核算的基本准则一、会计核算的基本前提二、会计核算的一般原则第三节会计核算的基本方法会计方法：会计核算、会计检查、会计分析、会计监督、会计决策等工作组成。设置会计科目与帐户复式记帐财产清查计算成本编制会计报表登记帐簿填置和审核凭证经济业务第二章复式记帐原理第一节会计对象、要素与科目第二节会计恒等式第三节借贷记帐法第一

2、节会计对象、要素与科目一、会计对象与会计要素二、会计科目第二节会计恒等式一、会计等式二、经济业务第三节借贷记帐法借贷记帐法是以“借”、“贷”作为记帐符号，反映资产和负债及所有者权益等各项会计要素增减变动的一种复式记帐方法。资产+费用=负债+所有者权益+收入借贷借贷+--+借贷记帐法主要特点记账符号：借贷为记帐符号记账规则：有借必有贷，借贷必相等账户结构：记录增加与减少额的方向试算平衡：期初余额、发生额与期末余额的平衡关系会计分录（简称分录）所谓会计分录是指标明某项经济业务应借、应贷的帐户及其金额的记录。会计分录分为两类，简单会计分录（一借一贷）和复合会计分录（一借多贷、

3、一贷多借、多借多贷）。试算平衡经济业务发生后，采用借贷记帐法编制会计分录，登记帐簿，以反映各项会计要素的增减变动及其结果。试算平衡原理：借贷记帐法的记帐规则与资产与权益的平衡关系试算平衡公式：全部帐户本期借方发生额合计=全部帐户本期贷方发生额合计全部帐户期末借方余额合计=全部帐户期末贷方余额合计试算平衡存在缺陷第三章第一节会计凭证第二节会计帐簿第三节会计电算化第一节会计凭证一、会计凭证概述二、原始凭证三、记帐凭证四、会计凭证的传递和保管第二节会计帐簿一、会计帐簿的定义与种类二、对帐三、结帐：P94-95四、更正错帐五、财产清查第三节会计电算化会计电算化的主要内容：会计核

4、算电算化；会计管理电算化；会计决策电算化。第四章流动资产第一节货币资金与应收项目第二节存货第三节短期投资第一节货币资金与应收项目一、货币资金概述二、现金（自学）三、银行存款四、其他货币资金五、应收及预付款项一、货币资金概述1、定义：货币资金是指企业持有的、以货币形态表现的、可以随时用来购买和支付的资金。2、内容：现金、银行存款和其他货币资金3、货币资金核算和管理的要求：P124。三、银行存款（一）银行结算方式的种类：“四票”—银行汇票、商业汇票、银行本票、支票“三式”—汇兑、委托收款、托收承付信用卡与信用证结算。P129三、银行存款（二）银行存款的清查1、企业银行存款日

5、记帐与银行对帐单进行核对。2、核对不符的原因，除了计算错误与记帐错漏外，还在于存在“未达帐项”：指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差异，造成一方已登记入帐，而另一方尚未入帐的帐项。三、银行存款企业银行存款日记帐银行对帐单＋：银行已收，企业未收－：银行已付，企业未付＋：企业已收，银行未收－：企业已付，银行未付调整后的存款余额调整后的存款余额Page133-134、177习题六。四、其他货币资金指除了现金和银行存款以外的货币资金，包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证保证金存款、信用卡存款和存出投资款等。设置“其他货币资金”帐户进行核算。Page134-137

6、。五、应收及预付款项（一）应收帐款（二）应收票据（三）其他应收款（四）预付帐款（五）待摊费用第二节存货一、存货的概念二、发出存货的计价方法三、发出存货的核算四、存货清查一、存货的概念概念存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。内容流动资产：原材料、在产品、半成品、产成品、商品以及包装物、低值易耗品、委托代销商品等。对于物流企业讲，存货主要包括低值易耗品、包装物和库存品。二、发出存货的计价方法个别计价法先进先出法后进先出法加权平均法移动平均法计划成本计价法毛利率法

7、（商品批发）零售价法（商品零售）不适合物流企业。三、发出存货的核算（一）低值易耗品（二）包装物（三）库存品四、存货清查存货清查的分类清查方法：实地盘点和技术推算清查核算，设置“待处理财产损溢”帐户第三节短期投资一、投资概述二、短期投资概述三、短期投资入帐价值四、短期投资的核算一、投资概述企业为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。投资的特点：让渡其他资产而获取的另一项资产投资流入的经济利益来自于被投资单位的效益分配一、投资概述投资回收期长短长期投资与短期投资与企业生产经营的关系直接投资与间接投资直